Fideicomiso testamentario

Un fideicomiso testamentario (a veces denominado fideicomiso bajo testamento) es un fideicomiso que surge tras la muerte del testador y que se especifica en su testamento. Un testamento puede contener más de un fideicomiso testamentario y puede referirse a la totalidad o parte del patrimonio.

Los fideicomisos testamentarios se distinguen de los fideicomisos entre vivos, que se crean durante la vida del fideicomitente.

Hay cuatro partes involucradas en un fideicomiso testamentario:

• la persona que especifica que se crea el fideicomiso, por lo general como parte de su testamento, pero puede quedar en suspenso durante la vida de la persona. Esta persona puede llamarse otorgante o fideicomitente, pero generalmente se la denomina fideicomitente;
• el síndico, cuyo deber es llevar a cabo los términos del testamento. Él o ella puede ser nombrado en el testamento, o puede ser designado por el tribunal de sucesiones que maneja el testamento;
• el o los beneficiarios, quienes recibirán los beneficios del fideicomiso;
• Aunque no es parte del fideicomiso en sí, el tribunal de sucesiones es un componente necesario de la actividad del fideicomiso. Supervisa el manejo del fideicomiso por parte del fideicomisario.

Un fideicomiso testamentario es un arreglo legal creado como se especifica en el testamento de una persona, y es ocasionado por la muerte de esa persona. Se crea para abordar cualquier patrimonio acumulado durante la vida de esa persona o generado como resultado de una demanda post mórtem, como un acuerdo en un reclamo de supervivencia, o el producto de una póliza de seguro de vida en poder del fideicomitente. Se puede crear un fideicomiso para supervisar dichos activos. Se designa a un fideicomisario para dirigir el fideicomiso hasta un momento determinado en el que expira el fideicomiso, como cuando los beneficiarios menores alcanzan una edad específica o logran un hecho, como completar una meta educativa establecida o lograr un estado civil específico.

Para un fideicomiso testamentario, como el fideicomitente ha fallecido, él o ella generalmente no tendrá ninguna influencia sobre el ejercicio de la discreción del fideicomisario, aunque en algunas jurisdicciones es común que el testador deje una carta de deseos para el fideicomisario. En términos prácticos, los fideicomisos testamentarios tienden a ser impulsados ​​más por las necesidades de los beneficiarios (particularmente los beneficiarios menores de edad) que por consideraciones fiscales, que son las consideraciones habituales en los fideicomisos entre vivos.

Si falla un fideicomiso testamentario, la propiedad generalmente se mantendrá en los fideicomisos resultantes para el patrimonio residual del testador. Algunos casos famosos de la ley de fideicomisos en inglés fueron en nombre de los legatarios residuales en virtud de un testamento que buscaba que los fideicomisos testamentarios fueran declarados nulos para heredar la propiedad del fideicomiso. Un ejemplo infame es Re Diplock [1951] Ch 253, que resultó en el suicidio de uno de los fideicomisarios que era personalmente responsable de dar cuenta de los fondos fiduciarios que se habían desembolsado para lo que él pensaba que eran fideicomisos benéficos perfectamente válidos.

Ventajas de un fideicomiso testamentario

• Un fideicomiso testamentario proporciona una manera de proteger los activos que se transfieren a los hijos menores hasta que los hijos sean capaces de valerse por sí mismos;
• Un fideicomiso testamentario tiene costos iniciales bajos, por lo general solo el costo de preparar el testamento de tal manera que se dirija al fideicomiso y los honorarios involucrados en el trato con el sistema judicial durante la sucesión.

Desventajas de un fideicomiso testamentario

• Se requiere que el fideicomisario se reúna con el tribunal de sucesiones regularmente (al menos una vez al año en muchas jurisdicciones) y demuestre que el fideicomiso se está manejando de manera responsable y en estricta conformidad con las disposiciones del testamento que creó el fideicomiso. Esto puede implicar honorarios legales considerables, especialmente si el fideicomiso dura varios años o involucra una estructura financiera o de inversión sofisticada, y siempre involucra los honorarios impuestos por el sistema judicial. Dichos honorarios y gastos se deducen del principal de la sucesión;
• El fideicomisario debe estar preparado para supervisar el fideicomiso durante su duración, lo que implica un compromiso considerable en el tiempo, posible apego emocional y responsabilidad legal;
• En el testamento se puede nombrar un candidato a síndico, pero esa persona no tiene la obligación legal de aceptar el nombramiento. Si no se nombra un fideicomisario en el testamento (o no está disponible, incluso si se nombra), el tribunal de sucesiones nombrará un síndico;
• Puede ser difícil para los beneficiarios hacer que un administrador deshonesto rinda cuentas. Pueden demandar ante la ley, o se puede señalar la mala conducta en la revisión anual del tribunal de sucesiones, pero tales remedios son lentos, consumen mucho tiempo y son costosos, y no se garantiza que tengan éxito.

Resumen

Debido a los problemas potenciales, los abogados a menudo aconsejan que se cree un fideicomiso en vida revocable o un fideicomiso entre vivos en lugar de un fideicomiso testamentario. Sin embargo, un fideicomiso testamentario puede ser una mejor solución si el patrimonio esperado es pequeño en comparación con los posibles montos de liquidación del seguro de vida.