Derecho tributario

El derecho tributario o a veces derecho fiscal es un área de estudio legal en la que las autoridades públicas o sancionadas, como los gobiernos federal, estatal y municipal (como en el caso de los EE. UU.) utilizan un conjunto de reglas y procedimientos (leyes) para evaluar y recaudar impuestos. en un contexto legal. Las tasas y méritos de los diversos impuestos, impuestos por las autoridades, se obtienen a través del proceso político inherente a estos órganos de poder, y no directamente atribuibles al dominio real de la ley tributaria en sí.

El derecho tributario es parte del derecho público. Cubre la aplicación de las leyes fiscales existentes sobre individuos, entidades y corporaciones, en áreas donde los ingresos fiscales se derivan o recaudan, por ejemplo, impuesto sobre la renta, impuesto sobre el patrimonio, impuesto comercial, impuesto sobre el empleo/nómina, impuesto sobre la propiedad, impuesto sobre donaciones e impuesto sobre exportaciones/importaciones.. Ha habido algunos argumentos de que la ley del consumidor es una mejor manera de participar en la redistribución a gran escala que la ley tributaria porque no requiere legislación y puede ser más eficiente, dadas las complejidades de la ley tributaria.

Problemas mayores

Los temas de tributación primaria difieren entre varios países, aunque pueden existir similitudes.

Países desarrollados

• Los impuestos pueden fallar en recaudar ingresos suficientes para cubrir el gasto del gobierno.
• Los impuestos son generalmente complejos y se puede considerar que benefician a las personas con altos ingresos más que a las personas con ingresos más bajos (en el pago de impuestos relativamente menores).
• Se produce evasión y elusión fiscal, lo que conduce a una reducción de los ingresos del gobierno.
• Los impuestos pueden producir malos resultados deseados (menor productividad y proporcionar menos incentivos para que las empresas crezcan).
• Los impuestos pueden frenar el crecimiento económico a través de la ineficiencia, por ejemplo, impuestos corporativos/obstáculos que podrían impedir el crecimiento de entidades más pequeñas.
• La tributación puede verse como desproporcionada, como en el caso de la tributación de las ganancias de capital frente a los ingresos del trabajo, en el que los inversores generalmente pagan menos impuestos sobre los ingresos de la inversión frente a los trabajadores que proporcionalmente pagan más por sus salarios.
• Los impuestos pueden seguir siendo cuestionables para lograr los objetivos deseados, como la ecotasa, que está destinada principalmente a promover actividades respetuosas con el medio ambiente a través de incentivos económicos.

Países en desarrollo

• Los impuestos en las economías en desarrollo pueden ser difíciles de estandarizar, ya que la mayoría de los trabajadores trabajan en empresas pequeñas y, a menudo, no reguladas.
• Los sistemas tributarios sin establecimientos sólidos y una administración competente para ejecutarlos y administrarlos pueden ser onerosos e ineficientes.
• Los sistemas tributarios sin datos confiables son difíciles de regular y cambiar.
• Los sistemas fiscales tienden a hacer que los ricos soporten una carga fiscal más pesada.

Educación

Perteneciente a los EE.UU.

Requisitos previos

• finalización de una licenciatura: los estudiantes que contemplan el derecho tributario podrían tener que considerar especializarse en economía, contabilidad o finanzas.
• sentado para la Prueba de Admisión a la Facultad de Derecho (LSAT).

Facultad de Derecho

• en la facultad de derecho, los estudiantes toman cursos básicos desde "derecho constitucional hasta procedimientos civiles".
• en este nivel, los estudiantes de derecho pueden tomar cursos más especializados en impuestos, como "sociedades limitadas e impuestos sobre la renta, liquidaciones y adquisiciones de empresas".
• Al finalizar, los estudiantes de derecho se gradúan con un título de Juris Doctor (JD), que es suficiente para la admisión a un LL.M. en Tributación.

Posterior a la Facultad de Derecho

• Los graduados de JD pueden luego inscribirse en una Maestría en Derecho Tributario (LL.M.), un programa de un año. Otras concentraciones disponibles para los estudiantes incluyen: planificación patrimonial o impuestos comerciales.
• El examen de la barra.

Perteneciente a otros países

Posterior a la Facultad de Derecho

• Los graduados de JD se inscriben en un programa de Maestría en Derecho (LL.M), como se ve en Canadá, Reino Unido, Australia y los Países Bajos.

Requerimientos generales

• Una licenciatura: requerida para ingresar a la facultad de derecho.
• Prueba de admisión a la facultad de derecho (LSAT): se requiere para la admisión a la facultad de derecho en los Estados Unidos, Canadá y un número creciente de países. JD (Juris Doctor) o primer grado en derecho.
• El programa Juris Doctor (JD) se ofrece solo en varios países. Estos incluyen: Estados Unidos, Australia, Canadá, Hong Kong (China), Japón, Filipinas, Singapur y el Reino Unido. Los cursos varían en duración de años, plan de estudios y si se requiere o no capacitación adicional, según el país en el que se encuentre el programa.

En África

La mayoría de los países africanos utilizan el plan de estudios británico de educación jurídica en su sistema de educación jurídica para formar abogados.

En general, la educación legal, en los países africanos, comienza a nivel universitario como un curso de pregrado, aunque algunas universidades han promulgado un título en derecho como un programa de posgrado "similar a [eso]... en los Estados Unidos, Canadá e India".

En la mayoría de los países africanos, un título en derecho no necesariamente califica a uno para ejercer como abogado. Se requiere más formación práctica de posgrado.

Los graduados obtienen un título universitario en derecho, a saber. la Licenciatura en Derecho (LL.B.), a través de un programa de cuatro años (como en Malawi, Kenia, Zambia y la mayoría de las universidades de derecho de Sudáfrica). Posteriormente, los graduados con la Licenciatura en Derecho buscan obtener la Maestría en Derecho o superior para convertirse en profesionales de la ley. Algunas instituciones jurídicas ofrecen pistas para obtener una Maestría en Filosofía (M.Phil.), un Doctorado en Filosofía (Ph.D.) o un Doctorado en Derecho (LL.D.) con énfasis en derecho tributario.

Paul Caron en TaxProf Blog mantiene una lista de profesores de impuestos clasificados por descargas de publicaciones.

Tributación por jurisdicción

África

• Fiscalidad en Sudáfrica
• Fiscalidad en Tanzania

Américas

• Tributación en Argentina
• Impuestos en Canadá
• Tributación en Colombia
• Fiscalidad en las Islas Vírgenes Británicas
• Tributación en Perú
• Impuestos en los Estados Unidos

Asia

• Fiscalidad en China(*Fiscalidad en la República Popular China)
• Impuestos en la India
• Fiscalidad en Irán
• Fiscalidad en los territorios palestinos

Europa

• Fiscalidad en la Unión Europea
• Fiscalidad en Azerbaiyán
• Fiscalidad en Bulgaria
• Fiscalidad en Francia
• Fiscalidad en Alemania
• Fiscalidad en la República de Irlanda
• Fiscalidad en los Países Bajos
• Fiscalidad en Polonia
• Fiscalidad en Portugal
• Fiscalidad en Rusia
• Impuestos en España
• Fiscalidad en el Reino Unido

Oceanía

• Fiscalidad en Australia
• Fiscalidad en Nueva Zelanda