Nivelación de impuestos

El problema de la equiparación o nivelación de impuestos (Tax equalization) surge cuando un individuo está trabajando para una empresa internacional y comienza a trabajar en el extranjero de su país de origen. Hay preguntas sobre quién debe pagar impuestos y cuánto debe pagar. Por lo general, el individuo recibe un salario neto, que es el dinero que habría recibido en su país de origen después de impuestos. Sin embargo, la empresa está obligada a pagar impuestos por su empleado. Si están trabajando en un país con impuestos más bajos, la empresa se lleva los ahorros. En cambio, si trabajan en un país con mayor tributación, la empresa paga el exceso. De cualquier manera, la cantidad recibida por el empleado es la misma. Si la política solo beneficia al empleado (reducir los impuestos si trabajar en el extranjero genera impuestos más altos, pero no aumentarlos si trabajar en el extranjero genera impuestos más bajos), entonces se denomina protección fiscal.política.

Teoría

La idea es que el ingreso de un individuo se mantenga igual. Hay algunos pasos sobre cómo determinar el impuesto:

Calcular la cantidad de dinero pagada en impuestos en el país de origen de un individuo. Esta suma de dinero es la obligación tributaria hipotética.

Reducir el salario del individuo por su obligación tributaria.

Sume cualquier asignación que sea necesario pagar mientras se encuentre en el extranjero como consecuencia de una cesión. Este es su salario de asignación neto.

Complicaciones

Si bien puede parecer fácil calcular su salario neto, existen otras dificultades que influyen en su salario neto. Por ejemplo, si usa un automóvil de la empresa en su país de origen, ¿debería recibir algunos subsidios cuando esté en el extranjero y no pueda usarlo? ¿O cómo se tratan los ingresos de su pareja?

¿Para quién es beneficioso el sistema tributario de año dividido?

¿Qué pasa si una persona deja la empresa?

¿Su política de nivelación de impuestos desalienta a las personas a adquirir propiedades en el extranjero?

y muchos más.

Práctica

En la práctica, generalmente se trata de un acuerdo de ambas partes. Ambas partes deben saber sobre qué base se calcula el impuesto. Después de calcular esto, la cantidad se deduce del salario neto de una persona de forma regular durante su asignación en el extranjero. Es común que la empresa deduzca un pasivo hipotético al comienzo del año y luego realice la conciliación fiscal al final del año.