Índice de opacidad financiera

El índice de secreto financiero (FSI por sus siglas en inglés) o índice de opacidad financiera es un informe publicado por la organización de defensa Tax Justice Network que clasifica a los países según indicadores de secreto financiero, ponderados por los flujos económicos de cada país.

Analiza cómo los individuos ricos y los delincuentes pueden ocultar y lavar dinero utilizando los sistemas legales y financieros del país. El intercambio automático de información y el registro de beneficiarios reales se encontraban entre los criterios de clasificación. Según TJN, se estima que entre 21 y 32 billones de dólares en riqueza financiera privada libre de impuestos o con impuestos mínimos se mantienen en jurisdicciones secretas (paraísos fiscales) en todo el mundo.

Es una medida de la contribución de cada jurisdicción al problema mundial del secreto financiero que combina datos cualitativos y cuantitativos.

Para crear un puntaje de confidencialidad para cada jurisdicción, se utilizan datos cualitativos basados ​​en leyes, reglamentos, cooperación con mecanismos de intercambio de información y otras fuentes de datos verificadas.

Los países secretos con las clasificaciones más altas son menos transparentes en las operaciones que albergan, menos comprometidos con el intercambio de información con otras autoridades nacionales y menos cumplidores con las leyes internacionales de lavado de dinero. Una jurisdicción secreta es más atractiva para canalizar flujos de dinero ilegal y ocultar actividades delictivas y corruptas debido a su falta de apertura y falta de voluntad para participar en un intercambio de información eficiente.

Después de eso, los datos cuantitativos se utilizan para generar una ponderación de escala global para cada jurisdicción en función de su porcentaje de actividad global de servicios financieros extraterritoriales. Lo hicieron utilizando datos disponibles públicamente sobre el comercio internacional de servicios financieros de cada jurisdicción. Emplean el enfoque del Fondo Monetario Internacional para extrapolar medidas de stock para obtener estimaciones de flujo cuando se requieren datos incompletos. Las jurisdicciones con mayor ponderación son aquellas que juegan el papel más importante en el mercado de servicios financieros para no residentes.

Una jurisdicción con una proporción sustancial del sector financiero extraterritorial pero poca opacidad puede obtener la misma clasificación general que una jurisdicción más pequeña pero más reservada. La calificación tiene en cuenta no solo qué países son los más reservados, sino también la magnitud (la cantidad en la que es probable que el secreto de una jurisdicción tenga un impacto mundial).

Confusión

Si bien está relacionado con los paraísos fiscales, el FSI no es una lista de paraísos fiscales per se, y no intenta estimar los impuestos reales evitados o las ganancias transferidas, a diferencia de las técnicas utilizadas en la compilación de las listas de paraísos fiscales modernos. Por lo tanto, el FSI es más correctamente una lista de jurisdicciones de secreto financiero. Si bien tiene muchas similitudes con los paraísos fiscales, el FSI produce algunos resultados que son muy diferentes de las listas de paraísos fiscales establecidas.

El FSI mostró que jurisdicciones como EE. UU. y Alemania, a pesar de las altas tasas impositivas, son grandes contribuyentes al secreto financiero global; sin embargo, esto a menudo se malinterpreta como si implicara que EE. UU. y Alemania son "paraísos fiscales"; por ejemplo, las empresas extranjeras no se mudan a EE. UU. o Alemania para evitar impuestos. El FSI no captura los paraísos fiscales corporativos modernos, como Irlanda, los Países Bajos y el Reino Unido, que mantienen altos niveles de transparencia y cumplimiento de la OCDE, pero son responsables de la actividad de evasión fiscal más grande del mundo por erosión de la base imponible y transferencia de beneficios (BEPS)..

Por ejemplo, la reestructuración fiscal irlandesa de "economía de duendes" de Apple en el primer trimestre de 2015, la transacción BEPS más grande de la historia, permaneció desconocida durante años debido a las leyes irlandesas de protección de datos. El problema es la puntuación del FSI para algunas de las herramientas de confidencialidad más favorecidas de los paraísos fiscales modernos (o Conduit OFC): la compañía de responsabilidad ilimitada ("ULC"), los fideicomisos y ciertas estructuras SPV (por ejemplo, QIAIF irlandeses), ninguna de que presentan cuentas públicas en paraísos como Irlanda y Reino Unido. El FSI se centra en la propiedad de estas herramientas (p. ej., es el propietario de un ULC registrado), frente a la visibilidad de las herramientas (p. ej., es el ULC el que paga impuestos). Un ejemplo de esta desconexión fue la multa fiscal de 13.000 millones de euros impuesta por la UE a los dos ULC irlandeses de Apple en 2016.quienes, si bien eran conocidos, la UE descubrió que estaban evitando grandes cantidades de impuestos irlandeses durante el período 2004-2014.

Historia

Las publicaciones bienales del FSI se informan ampliamente en los medios generales y financieros, y los puntajes del FSI ahora se ven en los informes de la UE.