Impuesto regresivo

Un impuesto regresivo es un impuesto impuesto de tal manera que la tasa impositiva disminuye a medida que aumenta la cantidad sujeta a impuestos. "Regresivo" describe un efecto de distribución sobre el ingreso o el gasto, refiriéndose a la forma en que la tasa progresa de mayor a menor, de modo que la tasa impositiva promedio excede la tasa impositiva marginal. En términos de ingresos y riqueza individuales, un impuesto regresivo impone una carga mayor (en relación con los recursos) a los pobres que a los ricos: existe una relación inversa entre la tasa impositiva y la capacidad de pago del contribuyente, medida por activos, consumo, o ingresos. Estos impuestos tienden a reducir la carga tributaria de las personas con mayor capacidad de pago, ya que trasladan la carga relativa cada vez más a quienes tienen menor capacidad de pago.

La regresividad de un impuesto en particular también puede tener en cuenta la propensión de los contribuyentes a participar en la actividad gravada en relación con sus recursos (la demografía de la base imponible). En otras palabras, si la actividad gravada es más probable que la realicen los pobres y menos probable que la realicen los ricos, el impuesto puede considerarse regresivo. Para medir el efecto se debe considerar la elasticidad ingreso del bien gravado así como el efecto ingreso sobre el consumo. La medida puede aplicarse a impuestos individuales oa un sistema tributario en su conjunto; un año, multianual o de por vida.

Lo opuesto a un impuesto regresivo es un impuesto progresivo, en el que la tasa impositiva promedio aumenta a medida que aumenta la cantidad sujeta a impuestos. En el medio hay un impuesto uniforme o proporcional, donde la tasa impositiva se fija a medida que aumenta la cantidad sujeta a impuestos.

Ejemplos

• Impuestos al voto
• Impuesto de suma fija
• Un impuesto con tope, por encima del cual no se pagan impuestos.
• Los llamados "impuestos al pecado" (impuestos pigouvianos) también han sido criticados por ser regresivos, ya que a menudo son consumidos más (o al menos en mayor proporción) por las clases bajas. Dichos impuestos a menudo se imponen a una tasa fija, por lo que constituirán una mayor proporción del precio final de las marcas más baratas, en comparación con los productos de mayor calidad que generalmente consumen los ricos. Por ejemplo, "las personas del quintil inferior de ingresos gastan un 78 % más de sus ingresos en impuestos sobre el alcohol que las personas del quintil superior". El tabaco en particular es altamente regresivo, con el quintil inferior de ingresos pagando una tasa efectiva 583% más alta que la del quintil superior.
• Una reducción de asignación en un sistema de impuestos sobre la renta permite que se retire la asignación personal de un individuo, haciendo un impuesto marginal más alto para una banda limitada antes de volver a la tasa subyacente. En el Reino Unido, existe una banda efectiva del 60 % a £100 000, que vuelve al 40 % a £120 000.
• Los impuestos especiales no uniformes basados ​​en elementos básicos cotidianos como los alimentos (impuesto sobre la grasa, el impuesto sobre la sal), el transporte (impuesto sobre el combustible, aumentos de tarifas para el transporte público), la energía (impuesto sobre el carbono) y la vivienda (impuesto municipal, impuesto sobre las ventanas) suelen ser regresivos con respecto a los ingresos.. La elasticidad ingreso de la demanda de alimentos, por ejemplo, suele ser inferior a 1 (inelástica) (ver la ley de Engel) y, por lo tanto, a medida que aumenta el ingreso de un hogar, el impuesto recaudado sobre los alimentos permanece casi igual. Por lo tanto, como proporción del gasto disponible, la carga tributaria relativa recae más sobre los hogares con menores ingresos. Algunos gobiernos ofrecen reembolsos a los hogares con ingresos más bajos, aparentemente en un esfuerzo por mitigar la naturaleza regresiva de estos impuestos.
  • Existe un concepto relacionado en el que la producción y la importación de bienes esenciales están estrictamente controladas, como la leche, los huevos, el queso y las aves de corral en el marco del sistema de gestión de la oferta de Canadá, y el resultado es que los productos se venderán a un precio más alto que en un sistema de libre mercado.. A menudo se critica la diferencia de precio por ser un "impuesto regresivo", aunque estos productos generalmente no se gravan directamente.
• Los impuestos sobre la nómina, como FICA y el seguro de desempleo en los Estados Unidos, y los impuestos sobre el consumo, como el impuesto al valor agregado y los impuestos sobre las ventas, son regresivos, ya que ambos elevan los precios de los bienes comprados. Las personas con ingresos más bajos ahorran e invierten menos dinero, por lo que pagan una mayor proporción de sus ingresos para estos impuestos, directamente para el impuesto sobre las ventas y como el aumento de precio requerido para generar ingresos que cubran las nóminas para los impuestos sobre la nómina.