Cuentas nostro y vostro

Nostro y vostro (del italiano, nostro y vostro; inglés, 'ours' y 'yours') son términos contables utilizados para distinguir una cuenta mantenida por otra entidad de una cuenta mantenida por otra entidad. Las entidades en cuestión suelen ser bancos.

Los términos nostro y vostro son utilizados, principalmente por los bancos, cuando un banco mantiene dinero en otro banco (en una cuenta corresponsal a menudo llamada cuenta nostro o vostro). . Ambos bancos deben mantener registros de cuánto dinero guarda un banco en nombre del otro. Para distinguir entre los dos conjuntos de registros del mismo saldo y conjunto de transacciones, los bancos se refieren a las cuentas como nostro y vostro. Hablando desde el punto de vista del banco cuyo dinero se encuentra en otro banco:

• A Nostro es nuestra cuenta de nuestra dinero (en qué país se hospeda), mantenido por el otro banco o "Banco extranjero".
• A vostro es nuestra cuenta de otro banco / Dinero del "Banco Extranjero" nosotros (por el banco de su país)

Una cuenta vostro es un registro del dinero en poder de un banco o que un tercero (un individuo, una empresa o un banco) le debe a un banco.

La cuenta nostro es una forma de realizar un seguimiento de cuánto dinero del banco está en manos del otro banco. Esto es similar a que una persona mantenga un registro detallado de cada pago entrante y saliente de su cuenta bancaria para conocer el saldo en cualquier momento.

Comprensión de la terminología

Descripción básica

En uso normal:

• A Nostro La cuenta está en moneda extranjera (un registro de fondos que un banco tiene en otro país en la moneda de ese país) es decir, un banco en el país A manteniendo un registro de dinero que un banco tiene en el país B, en la moneda del país B.
• A vostro la cuenta está en la moneda local del banco donde el dinero se mantiene, es decir, es el banco en el país B del registro del dinero guardado por el banco del país A con él.

Para estas cuentas, el banco nacional actúa como custodio o administra las cuentas de una contraparte extranjera. Estas cuentas se utilizan para facilitar las liquidaciones de divisas y comercio exterior.

Un banco cliente elige abrir una cuenta en otro banco facilitador. El banco facilitador ayudará al banco cliente a realizar pagos en la moneda de su país, normalmente utilizando su propio acceso a acuerdos de compensación primaria (generalmente con el banco central en el país donde la moneda se considera moneda local). En algunos casos, el banco facilitador puede no ser un miembro compensador primario, pero tendrá la capacidad de realizar pagos en moneda local, posiblemente a través de otro banco en el mismo país.

Cuentas Loro

También existe la noción de cuenta loro ("de ellos"), que es un registro de una cuenta mantenida por un segundo banco en nombre de un tercero; es decir, mi registro de su cuenta con usted. En la práctica, esto rara vez se utiliza, siendo la principal excepción la financiación sindicada compleja.

En el mismo estilo que arriba:

• A Loro es nuestra cuenta de sus dinero, retenido por ti.

Contabilidad

Convenciones

Un banco cuenta una cuenta nostro con un saldo deudor como un activo en efectivo en su balance. Por el contrario, una cuenta vostro con un saldo acreedor (es decir, un depósito) es un pasivo, y una vostro con un saldo deudor (un préstamo) es un activo. Así, en muchos bancos un asiento de crédito en una cuenta ("CR") se considera un movimiento negativo, y un débito ("DR") es positivo, lo contrario de las convenciones contables comerciales habituales.

Con la llegada de la contabilidad computarizada, los nostros y los vostros sólo necesitan tener signos opuestos dentro del sistema contable de cualquier banco; es decir, si un nostro en crédito tiene signo positivo, entonces un vostro en crédito debe tener signo negativo. Esto permite una conciliación sumando todas las cuentas a cero (un balance de comprobación), la premisa básica de la contabilidad por partida doble.

Uso típico

Las cuentas Nostro se utilizan comúnmente para liquidación de divisas, donde un banco u otra institución financiera necesita mantener saldos en una moneda distinta a su unidad contable local.

Por ejemplo: el First National Bank de A realiza algunas transacciones (préstamos, divisas, etc.) en USD, pero los bancos de A solo manejarán pagos en AUD. . Entonces, el FNB de A abre una cuenta en USD en el banco extranjero Credit Mutuel de B e instruye a todas las contrapartes a liquidar transacciones en USD en la "cuenta no. 123456 a nombre de FNBA, en CMB, Sucursal X". La FNBA mantiene sus propios registros de esa cuenta, para su conciliación; esta es su cuenta nostro. El registro de CMB de la misma cuenta es la cuenta vostro.

Ahora, FNBA vende 1.000.000 AUD a C (una contraparte que tiene una cuenta en AUD con FNBA y una cuenta en USD con CMB) por una contraprestación neta de 2.000.000 USD. La FNBA realizará los siguientes asientos en su propio sistema contable:

En CMB, registran la siguiente transacción:

Si C no tiene una cuenta directamente con el banco correspondiente de FNBA, los fondos pueden ser transferidos dentro del sistema bancario del país B por cheque o alguna forma de transferencia electrónica de fondos (EFT). En este caso CMB hará entradas en varias otras cuentas, como una cuenta receptora de un cajero o una cuenta de compensación con la cuenta de C del tercer banco.