Zona Duty-free

Una zona libre de impuestos o duty-free (literalmente libre de cargas) es un establecimiento minorista cuyos productos están exentos del pago de ciertos impuestos y derechos locales o nacionales, con el requisito de que los productos vendidos se venderán a viajeros que los sacarán del país. Los productos que se pueden vender libres de impuestos varían según la jurisdicción, así como la forma en que se pueden vender y el proceso de cálculo del arancel o reembolso del componente del arancel.

Tax Free World Association (TFWA) anunció que en 2011 Asia-Pacífico, con el 35 por ciento de las ventas minoristas de viajes y libres de impuestos a nivel mundial, tiene más tiendas libres de impuestos que Europa y América, y estas regiones representan el 34 por ciento y el 23 por ciento, respectivamente. El 31 por ciento de las ventas provino de la categoría de fragancias y cosméticos, seguida de la categoría de vinos y bebidas espirituosas con el 17 por ciento y luego vienen los productos de tabaco.

Sin embargo, algunos países imponen impuestos sobre los bienes que ingresan al país, aunque hayan sido comprados libres de impuestos en otro país, o cuando el valor o la cantidad de dichos bienes superan un límite permitido. Las tiendas libres de impuestos a menudo se encuentran en la zona internacional de aeropuertos internacionales, puertos marítimos y estaciones de tren, pero también se pueden comprar productos libres de impuestos a bordo de aviones y barcos de pasajeros. No están tan comúnmente disponibles para viajeros por carretera o tren, aunque varios cruces fronterizos entre los Estados Unidos y Canadá y México tienen tiendas libres de impuestos para viajeros en automóvil. En algunos países, cualquier tienda puede participar en un sistema de reembolso, como Global Blue y Premier Tax Free, en el que se paga una suma equivalente al impuesto, pero luego las mercancías se presentan en la aduana y la suma se reembolsa a la salida.

Las tiendas libres de impuestos se suprimen para los viajeros dentro de la UE (dentro de la unión fiscal de la UE), pero se conservan para los viajeros cuyo destino final está fuera de la UE. También venden a viajeros dentro de la UE pero con los impuestos correspondientes.

El aeropuerto más grande del mundo por ventas libres de impuestos es el Aeropuerto de Incheon de Corea del Sur, con 1850 millones de dólares estadounidenses en 2016, superando por poco a Dubai Duty Free con ventas en 2016 de 1820 millones de dólares.

Historia

1947-1990: establecimiento libre de impuestos

Brendan O'Regan estableció la primera tienda libre de impuestos del mundo en el aeropuerto de Shannon en Irlanda en 1947;sigue en funcionamiento hoy. Diseñado para brindar un servicio a los pasajeros de aerolíneas transatlánticas que normalmente viajan entre Europa y América del Norte cuyos vuelos se detuvieron para repostar en los tramos de ida y vuelta de sus viajes, fue un éxito inmediato y ha sido copiado en todo el mundo. Trece años después, dos empresarios estadounidenses, Charles Feeney y Robert Warren Miller, fundaron lo que ahora es Duty Free Shoppers (DFS) el 7 de noviembre de 1960. DFS inició operaciones en Hong Kong y se extendió a Europa y otros lugares del mundo. Asegurar la concesión exclusiva para las ventas libres de impuestos en Hawái a principios de la década de 1960 fue un avance comercial para DFS, que permitió a la empresa centrarse en los viajeros japoneses. DFS continuó innovando, expandiéndose a las tiendas libres de impuestos fuera del aeropuerto ya las grandes tiendas del centro de Galleria; creció hasta convertirse en el minorista de viajes más grande del mundo. En 1996 LVMH Moët Hennessy Louis Vuitton adquirió los intereses de Feeney y otros dos accionistas y a partir de 2012DFS de propiedad conjunta con Miller.

En este mismo período, varios locales crecieron como destinos de compras libres de impuestos. Están ejemplificados por San Martín y las Islas Vírgenes de los Estados Unidos en el Caribe, Hong Kong y Singapur. Otros afirman que los precios son competitivos con los libres de impuestos. Por lo general, los bienes están libres de aranceles e impuestos sobre las importaciones para la venta en cualquier lugar del destino de compras. Los comerciantes pueden pagar inventario/comercio u otros impuestos, pero sus clientes generalmente no pagan ninguno directamente.

La mera ausencia de aranceles u otros impuestos sobre los bienes vendidos no asegura que sean gangas. Los costos de bienes idénticos de diferentes fuentes libres de impuestos pueden variar ampliamente. A menudo dependen de la presencia o ausencia de competencia cercana, por ejemplo, tiendas de aeropuerto, especialmente si todas en cualquier aeropuerto son propiedad de una sola empresa como Dufry. Además, los precios a menudo pueden verse impulsados ​​al alza por los costos de conveniencia del comprador, por ejemplo, las ventas en vuelo por parte de las aerolíneas. Muchas aerolíneas, como Emirates, El Al, Singapore Airlines, Middle East Airlines, Ukraine International Airlines, Delta y Avianca, ofrecen ventas libres de impuestos en sus vuelos.

1991-2021: cambios libres de impuestos de la UE

En 1991, la UE decidió mantener algunos libres de impuestos durante un período de transición hasta 1999 ·.

En 1999, tras la creación de la Unión Europea, el mercado único y la unión monetaria, se suprimieron estas salidas para los viajeros intracomunitarios pero se mantienen para los viajeros cuyo destino final está fuera de la UE. También venden a viajeros dentro de la UE pero con los impuestos correspondientes. Algunos territorios de estados miembros especiales, como Åland, Livigno y las Islas Canarias, se encuentran dentro de la UE pero fuera de la unión fiscal de la UE y, por lo tanto, continúan las ventas libres de impuestos para todos los viajeros.

En 2021, con Brexit, las tiendas libres de impuestos se reintroducen en tres naciones británicas: Inglaterra, Gales y Escocia. Esto permite reducir los impuestos sobre el vino, la champaña o el prosecco, la cerveza y las bebidas espirituosas, así como sobre los cigarrillos, cigarritos, puros o tabaco.

Compras libres de impuestos fuera de los puertos

Algunas tiendas libres de impuestos operan en distritos comerciales centrales lejos de los aeropuertos u otros puertos. En Japón, por ejemplo, cualquier visitante cuyo pasaporte indique que ha estado en el país menos de seis meses puede comprar artículos sin pagar el impuesto al consumo, siempre que el valor total de la compra supere los 5000 yenes y los artículos no se consuman en Japón.. Las tiendas libres de impuestos son un pilar en el distrito comercial electrónico de Akihabara en Tokio.

En Tailandia, la cadena King Power tiene tiendas donde los artículos libres de impuestos se compran por adelantado y se entregan por separado en el aeropuerto para que se recojan a la salida. Para algunas otras compras, se puede solicitar un reembolso del IVA en el aeropuerto a la salida.

En Filipinas, hay un centro comercial llamado Duty Free Philippines Fiestamall, que se encuentra a unas pocas millas del Aeropuerto Internacional Ninoy Aquino en lugar de estar en el propio aeropuerto. Es el único centro comercial de su tipo en el mundo. Los productos que se venden en este centro comercial suelen ser productos importados que provienen de todo el mundo (principalmente de Estados Unidos, Asia y Australasia) y no se encuentran en ningún otro centro comercial del país, aparte de los centros comerciales libres de impuestos. Los turistas, visitantes y ciudadanos que regresan de Filipinas a menudo visitan este centro comercial poco después de su llegada (ya que solo se permite el acceso a los pasajeros que llegan y sus acompañantes).Para poder ingresar, se necesita presentar un pasaporte y registrarse en el Mostrador de Registro de Clientes en la entrada del centro comercial. El cliente recibirá entonces una tarjeta de compra; estas tarjetas de compras deben presentarse al cajero para la validación de las compras. A los clientes que llegan se les otorga una cierta cantidad libre de impuestos en las compras y cualquier exceso estará sujeto a impuestos locales y nacionales. En el pasado, el centro comercial solo aceptaba dólares estadounidenses y pesos filipinos, pero en los últimos años había comenzado a aceptar otras monedas como el yen japonés, el dólar de Brunei, el dólar australiano, la libra esterlina, el dólar canadiense, el euro, el franco suizo y el riyal saudita., dinar bahreiní y baht tailandés. Las cabinas de cambio de divisas también están disponibles dentro del centro comercial si un cliente desea cambiar divisas a pesos filipinos o dólares estadounidenses.

En Australia, las tiendas libres de impuestos, una vez comunes, casi han desaparecido desde la introducción de GST en 2000. El minorista James Richardson opera varias tiendas libres de impuestos en las principales ciudades, pero la mayoría de las tiendas libres de impuestos ahora se encuentran dentro de los aeropuertos internacionales. Los residentes y turistas pueden comprar prácticamente cualquier bien físico dentro de los 60 días de la salida, que debe tomarse en el vuelo de ida, y reclamar el componente GST a través del Esquema de reembolso al turista al pasar por la aduana. Los consumidores ahora pueden usar completamente sus artículos antes de la salida. Esto contrasta con antes del 2000, donde todas las compras debían ser empaquetadas por la tienda libre de impuestos en una bolsa de plástico transparente sellada, y solo el personal de aduanas podía abrirlas justo antes de la salida.

Libre de impuestos fuera de los puertos de la UE

Cualquier viajero que viva en un país fuera del área de IVA de la UE tiene derecho a comprar libres de impuestos en las tiendas participantes en la UE. Las compras libres de impuestos se diferencian de las compras libres de impuestos en que el viajero paga el IVA sobre los bienes en la tienda de la manera habitual y luego puede solicitar un reembolso al exportar los bienes. Hay una serie de operadores libres de impuestos que pueden ayudar tanto a las tiendas como al viajero a través de este proceso. Para calificar, el viajero debe:

• tener residencia en un país no perteneciente a la UE
• tener una estancia máxima de seis meses dentro de la UE
• hacer compras no más de tres meses antes de la exportación
• obtener un formulario de la tienda donde realiza la compra (dependiendo del operador libre de impuestos)
• presentar el formulario, y en ciertos casos las mercancías, a un funcionario de aduanas o máquina DIVA al salir de la UE, donde serán sellados

Solo los bienes destinados al uso personal son elegibles para el reembolso. Los formularios sellados y los recibos se pueden devolver a los minoristas oa sus agentes para obtener un reembolso.

En la mayoría de los casos, se aplica una compra mínima para utilizar el esquema de compras libres de impuestos. El monto real del IVA reclamable depende de la tasa de IVA aplicable en el país en particular a los bienes comprados y puede estar sujeto a una deducción por cargos administrativos.

Consideraciones de Seguridad

Los viajeros en rutas de larga distancia con al menos una parada de tránsito entre el aeropuerto de salida y el aeropuerto de destino deben tener cuidado de comprar su alcohol o perfume libre de impuestos en el último puerto de tránsito, ya que de lo contrario pueden ser confiscados por seguridad cuando embarcan en el puerto de tránsito, ya que estarán excediendo el límite actual de líquidos en el equipaje de mano. Esto no se aplica a los pasajeros que hagan transbordo dentro de la UE y Singapur el mismo día, siempre que el artículo líquido esté sellado en una bolsa de plástico de seguridad con el recibo en la bolsa. Las llegadas a las tiendas libres de impuestos son cada vez más habituales. La mayor parte de América del Sur y Central y el Caribe tienen este tipo de tiendas, al igual que el Sudeste Asiático y Oceanía. Suiza y Canadá buscan introducirlos en 2010.Este método de venta al por menor elimina cualquier problema de seguridad con el tránsito de líquidos, ya que no se transportan en aviones.

Varias aerolíneas no permiten la venta de ciertos objetos afilados durante el vuelo debido a riesgos de seguridad. Otros objetos que tienen partes afiladas, como maquetas de aviones, pueden comprarse durante el vuelo pero recibirse en el domicilio de los pasajeros por el mismo motivo.

Tarjeta de embarque / Pasaportes

Se puede solicitar un comprobante de viaje en el punto de pago para evitar que los empleados del aeropuerto realicen compras personales.

Entrada libre de impuestos

Algunos países o distritos, incluidos Argentina, Australia, Brasil, Chile, China, Colombia, Islandia, Italia, Irán, India, Jamaica, Kenia, Líbano, Malasia, Nueva Zelanda, Noruega, Panamá, Filipinas, Sri Lanka, Suiza, Taiwán, Turquía, los Emiratos Árabes Unidos y Uzbekistán tienen instalaciones libres de impuestos internas, donde los pasajeros que llegan pueden comprar artículos libres de impuestos inmediatamente antes de pasar por la aduana. Esto no solo ahorra la molestia de tener que llevar estos artículos por todo el mundo, sino que también resuelve el problema de seguridad mencionado anteriormente. Otros países como Canadá y Suecia han estado considerando la exención de impuestos a la llegada. La Unión Europea no permite llegadas a tiendas libres de impuestos; algunos aeropuertos de la UE venden mercancías a su llegada en el área de reclamo de equipaje descrita como "Libre de impuestos", pero estas mercancías son todas ventas con impuestos pagados, se descuenta el impuesto local sobre las ventas. Normalmente, los productos de tabaco o licores con descuento no se pueden comprar al llegar a un Estado miembro de la UE, ya que a menudo hay un impuesto especial local alto sobre estos productos, así como el impuesto local sobre las ventas (IVA/IVA/TVA) que está incluido en el precio. En algunos territorios de la UE, el impuesto sobre el tabaco y los licores es más bajo que en otros países de la UE, por lo que los precios siguen pareciendo competitivos y parecen precios libres de impuestos. Un buen ejemplo es la diferencia de precios del tabaco entre el Reino Unido e Irlanda, en comparación con España o Portugal. En algunos territorios de la UE, el impuesto sobre el tabaco y los licores es más bajo que en otros países de la UE, por lo que los precios siguen pareciendo competitivos y parecen precios libres de impuestos. Un buen ejemplo es la diferencia de precios del tabaco entre el Reino Unido e Irlanda, en comparación con España o Portugal. En algunos territorios de la UE, el impuesto sobre el tabaco y los licores es más bajo que en otros países de la UE, por lo que los precios siguen pareciendo competitivos y parecen precios libres de impuestos. Un buen ejemplo es la diferencia de precios del tabaco entre el Reino Unido e Irlanda, en comparación con España o Portugal.

Base legal

Es una característica común de la mayoría de los sistemas tributarios que no se cobran impuestos sobre los bienes que se exportarán. Hacerlo podría poner los bienes en desventaja frente a los de otros países, por ejemplo, si la tasa impositiva en el territorio de venta es más alta que la tasa impositiva en el territorio de consumo. O bien el sistema tributario permite que los bienes se exporten sin impuestos (almacenados antes de la exportación en un depósito aduanero), o se pueden reclamar los impuestos cuando se exportan (ver IVA).

Tal exención también aplica a los bienes suministrados para uso en barcos y aeronaves, porque se consumen fuera del país. Las empresas que suministran dichos bienes pueden hacerlo libres de impuestos y aranceles.

Los bienes vendidos a pasajeros a bordo de barcos o aeronaves están libres de impuestos. El pasajero puede consumirlos a bordo o importarlos libres de impuestos al país al que viaja, siempre que estén dentro de la franquicia de impuestos del viajero. La mayoría de los regímenes fiscales también permiten que los viajeros que ingresan a un país traigan una cierta cantidad de bienes para uso personal sin pagar impuestos sobre ellos, la llamada "franquicia de impuestos"; porque no es económicamente justificable recaudar las pequeñas cantidades de impuestos involucradas, y sería un inconveniente para los pasajeros.

Una tienda libre de impuestos funciona bajo el mismo sistema. Los bienes deben exportarse intactos (no se pueden consumir en el país de venta) y se importan al país de destino según las normas fiscales propias de ese país. En algunos países, para garantizar que las mercancías se exporten intactas, se entregan en mano en una bolsa cerrada al pasajero en la puerta de embarque después de escanear su boleto. En los Estados Unidos, las tiendas libres de impuestos se consideran técnicamente almacenes de depósito de clase 9 con respecto a la Aduana y Protección Fronteriza de los Estados Unidos:

• Clase 9. Depósito de aduanas, conocido como tiendas libres de impuestos, utilizado para vender, para uso fuera del territorio aduanero, mercancías condicionalmente libres de impuestos de propiedad o vendidas por el propietario y entregadas desde el depósito de Clase 9 a un aeropuerto u otro punto de salida para exportación por, o en nombre de, personas físicas que parten del territorio aduanero para destinos distintos de las zonas de comercio exterior. De conformidad con 19 USC 1555(b)(8)(C), territorio aduanero, para fines de tiendas libres de impuestos, significa el territorio aduanero de los EE. parte 146 de este capítulo). Todos los almacenes de distribución utilizados exclusivamente para proporcionar lugares de venta libres de impuestos individuales y cunas de almacenamiento con mercancía condicionalmente libre de impuestos también son almacenes Clase 9.

Además, en los EE. UU., algunas tiendas libres de impuestos venderán sus productos a pasajeros nacionales con los impuestos correspondientes incluidos. Los productos de alcohol y tabaco están restringidos solo a pasajeros internacionales y están sujetos a las limitaciones de edad de 18 y 21 años respectivamente, aunque la edad que se debe tener para importar esos artículos a otros países puede ser menor.

Visitando protectorados estadounidenses

Los ciudadanos estadounidenses reciben exenciones de impuestos sustancialmente más altas de lo normal cuando visitan o transitan por estos lugares, por ejemplo, Guam, Islas Vírgenes de EE. UU.

Competencia

Según el caso de Autogrill/World Duty Free, el duty free es un mercado en el que se mantiene la competencia tanto en el mercado del EEE como en el mercado mundial, incluso con la fusión en 2008 de los dos mayores operadores de duty free, Autogrill y World Duty Free, que en conjunto poseen menos de 10 % del mercado global y menos del 20% del mercado del EEE.