Tributación en Colombia

Véase Gobierno de Colombia para una perspectiva más amplia del gobierno colombiano.

La tributación en Colombia es determinada por el Congreso de la República, cada Asamblea Departamental y cada Ayuntamiento, quienes determinan qué tipo de impuestos se pueden recaudar y qué tasas se pueden aplicar. El país heredó una política tributaria severa y difusa del Imperio español, caracterizada por una fuerte dependencia de los aranceles aduaneros.

Los impuestos nacionales son administrados por la Dirección Nacional de Impuestos y Aduanas (en español: Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN). Algunos de estos impuestos incluyen:

El impuesto al valor agregado (IVA) es el principal impuesto indirecto. Este aumentó al 19 % en 2017; hasta finales de 2016, el impuesto era del 16 % del precio de las mercancías, bienes y servicios, con algunas excepciones: transporte público, acueducto y saneamiento, y transporte de gas natural e hidrocarburos. La DIAN reconoce dos regímenes de IVA: común y simplificado. El primero se refiere a las empresas con un patrimonio estimado superior a 68 millones de pesos colombianos (aproximadamente 34 000 USD), y el segundo a aquellas con un patrimonio inferior. Si bien ambos están obligados a pagar el mismo porcentaje, los contribuyentes simplificados no están obligados a llevar una contabilidad separada para el IVA ni a generar facturas.Se aplica una tasa impositiva del 0,4 % a todas las transacciones financieras, incluyendo retiros de dinero de cajeros automáticos, pagarés, transferencias bancarias, banca por internet, giros y cheques bancarios, depósitos a plazo, sobregiros, préstamos a plazos, compromisos de suscripción de valores y otras formas de exposición fuera de balance, custodia de documentos y otros artículos en cajas de seguridad, casas de cambio o fondos comunes de inversión.Este impuesto exige el pago anual del 1% del patrimonio total de las personas con un patrimonio estimado superior a 5 mil millones de pesos (aproximadamente 1,4 millones de dólares estadounidenses a febrero de 2021).

• Corporations: Ingresos (Español: Impuesto a la renta y complementarios) debe ser pagado por todas las corporaciones locales y extranjeras que operan en Colombia, que están sujetas a un impuesto corporativo del 30%.
• Personas: Los ciudadanos colombianos y los extranjeros que han vivido en Colombia durante más de 183 días totales en cualquier período de 365 días no necesariamente un año civil, son considerados residentes de impuestos (residentes fiscales) y luego están sujetos al impuesto individual de ingresos basado en un sistema de tasas de impuestos marginales graduados.

La siguiente tabla muestra la tasa impositiva en unidades de Valor Tributario (UVT), donde 1 UVT equivale a $33.156 COP para 2018. Véase UVT.

Rango de ingresos en UVT	Tasa de impuestos
0 a 1.400	0%
1.400 a 1.700	19%
1.700 a 4.100	28%
▪4,100	33%

En Colombia, las personas naturales que deben presentar declaración de renta se clasifican en la siguiente tabla.

Requisitos	Cantidad en UVT
Persona natural con valor de activo bruto	√4500
ingresos brutos ingresos superiores 3,868,166 /mestral o pendientes Consumos y compras Si se consume a través de la tarjeta de crédito Si el valor acumulativo de los depósitos bancarios, transferencia de alambre o inversión financiera	■1400

Para 2019:

• Persona natural con valor de activo bruto superior $149,202,000 COP. (4500 UVT)
• Personas naturales con ingresos brutos superiores a 46.418.000 dólares COP al año. (1400 UVT)
• Persona natural con ingresos superiores 3,868,166 COP /mestral (Earnings $ 46.418.000 por año). (1400 UVT)
• Consumos y compras superiores a 46.418.000 dólares (1400 UVT)
• Si se consume a través de la tarjeta de crédito supera los $46,418.000 (1400 UVT)
• Si el valor acumulativo de los depósitos bancarios, la transferencia de alambre o la inversión financiera excede de 46.418.000 dólares COP. (1400 UVT)

Véase UVT.

Tanto el empleador como el empleado están sujetos al pago de impuestos mensuales sobre la nómina, calculados sobre el salario bruto del empleado, de la siguiente manera:

• Empleador:
  • Plan de salud - 8,5%
  • Riesgo ocupacional - 0,348% - 8,7%
  • ICFBInstituto Colombiano de Bienestar Familiar; Bienestar familiar: 3%
  • CAJACajas de compensación familiar; Fondos de compensación familiar - 4%
  • SENA (Servicio Nacional de Formación Profesional) - 2%
  • Fondo de pensiones - 12%
  • Vacaciones - 4.17%
• Empleado:
  • Plan de salud - 4%
  • Fondo de pensiones - 4%

Los impuestos locales son fijados por los Ayuntamientos mediante Acuerdos. Este grupo de impuestos incluye:

• Impuesto a ganadores de loterías: Impuestos sobre las ganancias de la lotería
• Impuesto a loterías foráneas: Impuestos sobre boletos de lotería fuera de estado
• Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos: Impuestos sobre la cerveza
• Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares: Impuestos sobre el licor
• Impuesto al consumo de cigarrillos: Impuestos sobre cigarrillos
• Impuesto al consumo de gasolina: Impuestos a la gasolina
• Degüello de ganado mayor: Impuestos sobre los mataderos
• Impuesto de registro: Impuestos para registrar títulos académicos, patentes, nombres, etc.
• Impuesto sobre vehículos automotores: Impuestos sobre automóviles
• Impuesto de industria y comercio: Impuestos sobre establecimientos industriales, de servicios o comerciales

El ayuntamiento de cada ciudad fija la tarifa entre estos parámetros:

• De 2 a 7 por mil (0,2-0,7%) para actividades industriales
• De 2 a 10 por mil (0.2-1,0%) para servicios y comerciales.
• Impuesto de avisos y tablas: Impuestos sobre publicidad
• Impuesto predial: Impuestos sobre bienes

La UVT (Unidad de Valor Tributario) es una unidad tributaria. En lugar de establecer un rango en pesos colombianos, la DIAN utiliza el valor de la UVT, que representa una cantidad variable de pesos y se actualiza al menos una vez al año. La siguiente tabla muestra la variación anual de este índice en Colombia.

Año	Valor por UVT (pesos colombianos)	Variación	Resolución
2019	34.270	3,36%
2018	33.156	4.07%
2017	31.859	7,08%
2016	29.753

• Impuestos en Colombia Portal Oficial de Inversiones
• Principales impuestos nacionales, departamentales, destritales y municipales (Colombia) Impuestos en Colombia