Seguro Nacional

National Insurance (NI) es un componente fundamental del estado de bienestar en el Reino Unido. Actúa como una forma de seguridad social, ya que el pago de las cotizaciones del NI da derecho a ciertos beneficios estatales para los trabajadores y sus familias.

Introducido por la Ley de Seguro Nacional de 1911 y ampliado por el gobierno laborista en 1948, el sistema ha sido objeto de numerosas modificaciones en los años siguientes. Inicialmente, era una forma contributiva de seguro contra enfermedad y desempleo, y finalmente proporcionó pensiones de jubilación y otros beneficios.

Actualmente, los trabajadores cotizan a partir de los 16 años, hasta la edad en que se hace elegible para la pensión del Estado. Las contribuciones son debidas por personas empleadas que ganan en o por encima de un umbral llamado Límite Inferior de Ingresos, cuyo valor se revisa cada año. Los trabajadores por cuenta propia cotizan en parte a través de un pago fijo semanal o mensual y en parte sobre un porcentaje de las ganancias netas por encima de un umbral, que se revisa periódicamente. Las personas también pueden hacer contribuciones voluntarias para llenar un vacío en su registro de contribuciones y así proteger su derecho a los beneficios.

Las contribuciones son recaudadas por HM Revenue and Customs (HMRC). Para los empleados, esto se hace a través del sistema PAYE (Pay As You Earn) junto con el impuesto sobre la renta, los reembolsos de los préstamos para estudiantes y cualquier tasa de aprendizaje que el empleador esté obligado a pagar. Las contribuciones al Seguro Nacional constituyen una proporción significativa de los ingresos del Gobierno del Reino Unido, recaudando £145 mil millones en 2019-20 (lo que representa el 17,5 % de todos los ingresos fiscales).

El componente de beneficio incluye varios beneficios contributivos, cuya disponibilidad y monto está determinado por el historial de contribuciones y las circunstancias del reclamante. Se proporcionan ingresos semanales y algunos beneficios de suma global a los participantes en caso de muerte, jubilación, desempleo, maternidad e incapacidad. Para obtener los beneficios que están relacionados con las cotizaciones, es necesario un número de Seguro Nacional.

Historia

El sistema actual de Seguro Nacional tiene sus raíces en la Ley de Seguro Nacional de 1911, que introdujo el concepto de beneficios basados en las contribuciones pagadas por las personas empleadas y su empleador. William Martin-Smith recibió el primer NI número A1. El medio elegido para registrar las cotizaciones requería que el empleador comprara sellos especiales en una oficina de correos y los adhiriera a las tarjetas de cotización. Las tarjetas formaban la prueba del derecho a los beneficios y se le entregaban al empleado cuando finalizaba el empleo, lo que llevó a la pérdida de un trabajo, lo que a menudo se denomina dar sus tarjetas, una frase que perdura hasta el día de hoy. aunque la tarjeta en sí ya no existe.

Inicialmente, había dos esquemas que funcionaban uno al lado del otro, uno para los beneficios del seguro de salud y pensiones (administrado por "sociedades aprobadas" incluidas las sociedades de beneficencia y algunos sindicatos) y el otro para el beneficio por desempleo que se administraba directamente. por el Gobierno El Informe Beveridge de 1942 proponía la expansión y unificación del estado del bienestar bajo un esquema de lo que se denominó seguro social. En marzo de 1943, Winston Churchill en una transmisión titulada "Después de la guerra" comprometió al gobierno a un sistema de "seguro nacional obligatorio para todas las clases para todos los efectos desde la cuna hasta la tumba".

Después de la Segunda Guerra Mundial, el gobierno de Attlee siguió adelante con la introducción del Estado de Bienestar, del cual un plan ampliado de Seguro Nacional fue un componente importante. Como parte de este proceso, la responsabilidad pasó en 1948 al nuevo Ministerio de Seguros Nacionales. En ese momento, se introdujo un sello único que abarcó todas las prestaciones del nuevo Estado del Bienestar.

Las tarjetas de sellos para cotizaciones de clase 1 (asalariados) perduraron hasta 1975 cuando estas cotizaciones finalmente dejaron de ser planas y pasaron a estar relacionadas con los ingresos, recaudadas junto con el Impuesto a la Renta bajo los procedimientos de PAYE. Las personas suelen describir las contribuciones de NI como pagar su sello.

A medida que se desarrollaba el sistema, se debilitó el vínculo entre las contribuciones individuales y los beneficios.

Los Fondos del Seguro Nacional se utilizan para pagar ciertos tipos de gastos de asistencia social y los pagos del Seguro Nacional no se pueden utilizar directamente para financiar el gasto del gobierno general. Sin embargo, cualquier superávit en los fondos se invierte en valores del gobierno y, por lo tanto, se presta efectivamente al gobierno a bajas tasas de interés. Las contribuciones al Seguro Nacional se pagan a los distintos Fondos del Seguro Nacional después de la deducción de los fondos asignados específicamente a los Servicios Nacionales de Salud (NHS). Sin embargo, un pequeño porcentaje se transfiere de los fondos al NHS desde algunas de las subclases más pequeñas. Por lo tanto, las cuatro organizaciones del NHS están parcialmente financiadas por las contribuciones de NI, pero no por el Fondo de NI. Menos de la mitad del gasto en prestaciones (42,1 %) ahora se destina a prestaciones contributivas, en comparación con más del 65 % en 1978–79 debido al crecimiento de las prestaciones sujetas a comprobación de ingresos desde finales de los años setenta.

Se exige una evaluación actuarial de las perspectivas a largo plazo para el sistema de Seguro Nacional cada 5 años, o siempre que se propongan cambios a los beneficios o contribuciones. Dichas evaluaciones son realizadas por el Departamento de Actuarios del Gobierno y los informes resultantes deben presentarse al Parlamento del Reino Unido. La revisión más reciente se realizó en abril de 2020 y el informe se publicó dos años después.

Contribuciones

El componente de cotizaciones del sistema, "Contribuciones a la Seguridad Social" (NIC) son pagados por los empleados y empleadores sobre las ganancias, y por los empleadores sobre ciertos beneficios en especie proporcionados a los empleados. Los autónomos contribuyen en parte mediante un pago semanal o mensual fijo, y en parte sobre un porcentaje de los beneficios netos por encima de un determinado umbral. Las personas también pueden realizar aportes voluntarios, con el fin de llenar un vacío en su registro de aportes y así proteger su derecho a los beneficios. Las contribuciones son recaudadas por HM Revenue and Customs (HMRC) a través del sistema PAYE, junto con el impuesto sobre la renta y los reembolsos de préstamos para estudiantes y préstamos para posgraduados.

Las personas en determinadas circunstancias, como cuidar a un niño, cuidar a una persona gravemente discapacitada durante más de 20 horas a la semana o reclamar prestaciones por desempleo o enfermedad, obtienen créditos del Seguro Nacional que protegen sus derechos a diversas prestaciones.

El seguro nacional contribuye significativamente a los ingresos del gobierno del Reino Unido, y se estima que las contribuciones representan el 18 % de los ingresos totales en el ejercicio fiscal 2019/2020.

Clases de contribución

Las contribuciones al seguro nacional (NIC) se dividen en varias clases. Los NIC de clase 1, 2 y 3 pagados se acreditan a la cuenta de NI de un individuo, lo que determina la elegibilidad para ciertos beneficios, incluida la pensión estatal. Las NIC de clase 1A, 1B y 4 no cuentan para los derechos de beneficios, pero aún deben pagarse si se deben.

Clase 1

Las contribuciones de Clase 1 son pagadas por los empleadores y sus empleados. En la ley, la contribución del empleado se conoce como la contribución 'primaria' y la contribución del empleador como la 'secundaria', pero por lo general se les conoce simplemente como contribuciones del empleado y del empleador.

La contribución del empleado se deduce del salario bruto por parte del empleador, sin que se requiera ninguna acción por parte del empleado. Luego, el empleador agrega su propia contribución y remite el total a HMRC junto con el impuesto sobre la renta y otras deducciones legales. Las cotizaciones de los empleados se calculan periódicamente, por lo general semanal o mensualmente, según cómo se le pague al empleado, sin referencia a los ingresos de períodos anteriores. Los de los directores de la empresa se calculan anualmente, para garantizar que se recaude el nivel correcto de NIC, independientemente de la frecuencia con la que el director elija que se le pague.

Hay una serie de cifras de hitos que determinan la tasa de NIC a pagar. Estos son el Límite inferior de ingresos (LEL), el Umbral principal (PT), el Umbral secundario (ST) y el Límite superior de ingresos (UEL), aunque a menudo el PT y el ST se establecen en el mismo valor. El valor en efectivo de la mayoría de estas cifras normalmente cambia cada año, ya sea de acuerdo con la inflación o por alguna otra cantidad que decida el Canciller. El PT normalmente se indexa a la inflación usando el IPC, mientras que otros umbrales permanecen indexados usando el RPI.

• En los ingresos por debajo del LEL, no se pagan NIC porque no se obtienen beneficios por debajo de este límite.
• En cuanto a los ingresos por encima de la LEL, hasta la PT, las contribuciones de los empleados no se pagan, sino que son acreditados por el gobierno como si fueran (disponibilizar a ciertos trabajadores de bajos salarios para obtener beneficios).
• En cuanto a los ingresos por encima de la LEL, hasta el ST, las contribuciones del empleador no se pagan.
• En cuanto a los ingresos por encima del PT/ST, hasta la UEL, los NIC se recogen a una tasa determinada por varios factores:
  • Si el empleado ha alcanzado la edad en que se paga la pensión estatal
  • Si el empleado es una mujer casada que paga cuotas reducidas. Esta instalación fue abolida el 11 de mayo de 1977, pero se permitió a las mujeres que ya estaban pagando estas contribuciones en ese momento optar por seguir haciéndolo mientras permanecieran casadas y empleadas.
  • Ya sea que el empleado sea un marinero o pescador de aguas profundas.
  • En el caso de la contribución del empleador, si el empleado tiene menos de 21 años o es un aprendiz menor de 25 años.
• Sobre los ingresos por encima de la UEL se aplican otra serie de tarifas, esta vez dependiendo sólo de si el empleado ha alcanzado la edad en que la pensión estatal se paga o es un marinero o pescador de aguas profundas

Letras de mesa

Como se indicó anteriormente, las tasas a las que una persona y su empleador pagan las contribuciones dependen de varios factores. En consecuencia, hay muchos conjuntos posibles de tasas de contribución del empleador/empleado para permitir todas las combinaciones de los diversos factores. HMRC asigna una letra del alfabeto, denominada 'NI Table Letter', a cada uno de estos conjuntos de tasas de contribución. Los empleadores son responsables de asignar la letra de tabla correcta a cada empleado según sus circunstancias particulares.

Cada año fiscal, HMRC publica tablas de búsqueda para cada letra de la tabla para ayudar con el cálculo manual de las contribuciones, aunque en la actualidad la mayoría de los cálculos se realizan mediante sistemas informáticos y las tablas solo están disponibles como descargas. Además, HMRC proporciona una calculadora de seguro nacional en línea.

Clase 1A

Las contribuciones de Clase 1A se introdujeron a partir del 6 de abril de 1991 y las pagan los empleadores sobre el valor de los automóviles de la empresa y otros beneficios en especie proporcionados a sus empleados y directores, a la tasa de porcentaje de contribución estándar del empleador para el año fiscal. Las cotizaciones de Clase 1A no dan derecho a ninguna prestación a las personas físicas.

Clase 1B

Las contribuciones de Clase 1B se introdujeron el 6 de abril de 1999 y las pagan los empleadores como parte de un Acuerdo de liquidación PAYE (un acuerdo mediante el cual el empleador cumple con las obligaciones tributarias sobre ciertos beneficios). Las cotizaciones de Clase 1B se pagan a la misma tasa que las cotizaciones de Clase 1A y no dan derecho a ningún beneficio para las personas.

Tasas de cotización

El gobierno establece las tasas de contribución para cada año fiscal.

Las tarifas generales para el año fiscal 2023/24 entre el 6 de abril de 2023 y el 5 de abril de 2024 se muestran a continuación. Para aquellos que califican para las tarifas de los marineros, las tarifas de los empleados son las que se muestran a continuación y las tarifas de los empleadores distintas de cero son un 0,5 % más bajas que las que se muestran a continuación.

Clase 2

Las cotizaciones de Clase 2 son cantidades fijas semanales que pagan los autónomos. Se adeudan independientemente de las ganancias o pérdidas comerciales, pero las personas con ingresos bajos pueden solicitar la exención del pago y las personas con ingresos altos con responsabilidad en la Clase 1 o 4 pueden solicitar el aplazamiento del pago. A partir de enero de 2020, las contribuciones al seguro nacional (NIC) de los trabajadores por cuenta propia se clasificarán como Clase 2 cuando las ganancias estén entre £ 6,365 y £ 8,631.99 por año. Si un trabajador por cuenta propia gana 8.632 libras esterlinas o más al año, se clasificará como clase 4. Las contribuciones de la clase 2 se cobran a 3,00 libras esterlinas por semana y normalmente se pagan mediante domiciliación bancaria. Si bien el monto se calcula a una cifra semanal, normalmente se pagaban mensual o trimestralmente hasta 2015. Para años futuros, la clase 2 se cobra como parte del proceso de autoevaluación de impuestos. En su mayor parte, a diferencia de la Clase 1, no forman parte de un registro de contribución calificado para la Asignación para solicitantes de empleo basada en contribuciones, pero sí cuentan para la Asignación de empleo y apoyo.

Clase 3

Las contribuciones de Clase 3 son NIC voluntarias pagadas por personas que desean llenar un vacío en su registro de contribuciones que ha surgido ya sea por no trabajar o porque sus ingresos son demasiado bajos.

Las contribuciones de Clase 3 solo cuentan para el derecho a la pensión estatal y al beneficio por duelo. La razón principal para pagar las NIC de Clase 3 es garantizar que se conserve el registro de aportes de una persona para otorgar derecho a estos beneficios, aunque se debe tener cuidado de no pagar innecesariamente, ya que no es necesario tener aportes todos los años. de una vida laboral para calificar.

Clase 4

Las cotizaciones de clase 4 las pagan los autónomos como parte de sus beneficios. El monto adeudado se calcula con el impuesto a las ganancias al final del año, con base en las cifras proporcionadas en la declaración de impuestos SA100.

Las contribuciones se basan en dos umbrales, el límite inferior de beneficios (LPL) y el límite superior de beneficios (UPL). Estos tienen los mismos valores en efectivo que el Umbral principal y el Límite superior de ganancias utilizados en los cálculos de la Clase 1.

• Ninguna clase 4 NIC se debe a ganancias hasta e incluyendo la LPL.
• Por encima de la LPL, hasta e incluyendo la UPL, las clases 4 NIC se pagan a un ritmo que puede variar pero ha sido 9% durante varios años.
• Por encima de la UPL, la clase 4 NIC se pagan a una segunda tasa, que ha sido 2% durante varios años

Las contribuciones de Clase 4 no forman parte de un registro de contribución calificado para ningún beneficio, incluida la Pensión estatal, ya que las personas que trabajan por cuenta propia califican para estos beneficios pagando contribuciones de Clase 2.

Créditos NI

Las personas que no pueden trabajar por algún motivo pueden reclamar créditos NI (técnicamente ingresos acreditados, desde 1987). Estos son equivalentes a las NIC de Clase 1, aunque no se pagan. Se otorgan ya sea para mantener un registro de cotizaciones mientras no están trabajando, o para aquellos que solicitan beneficios cuyo registro de cotizaciones está solo ligeramente por debajo de los requisitos para esos beneficios. En este último caso, no están disponibles para llenar "vacíos" en años anteriores en los registros de cotización de algunas prestaciones.

Beneficios

El componente de beneficio comprende una serie de beneficios contributivos de disponibilidad y monto determinados por el historial de aportes y las circunstancias del reclamante. Se proporcionan beneficios de ingresos semanales y algunos beneficios de suma global a los participantes en caso de muerte, jubilación, desempleo, maternidad e incapacidad.

Beneficios actuales

Beneficios para los que existe condición de cotización:

• Bereavement benefit
• Prestación de empleo y apoyo (nuevo estilo)
• Permiso de Jobseeker (nuevo estilo)
• Paga por enfermedad estatutaria
• Pensión estatal

Beneficios anteriores

Beneficios históricos para los que existió condición de cotización:

• Prestación por incapacidad
• Prestación por invalidez
• Régimen de Pensiones Relacionado con Ganancias Estatales
• Prestación por desempleo
• Permiso de la Madre dotada
• Permiso del Padre Amado
• Pensiones de Widow

Número de Seguro Nacional

Para administrar el sistema de Seguro Nacional, se asigna un número de Seguro Nacional a cada niño poco después de su nacimiento cuando se realiza una solicitud de Child Benefit. Las personas que vienen del extranjero deben solicitar un número de NI antes de poder calificar para los beneficios, aunque tener un número de NI no es un requisito previo para trabajar en el Reino Unido. Un número NI tiene el formato: dos letras, seis dígitos y una letra más o un espacio. El ejemplo utilizado suele ser QQ123456C. Es habitual emparejar los dígitos: estos separadores se ven en los formularios utilizados por los departamentos gubernamentales (tanto internos como externos, en particular el P45 y el P60).

Seguro Nacional y Servicio PAYE

Las contribuciones al Seguro Nacional para todos los residentes del Reino Unido y algunos no residentes se registran mediante el sistema informático NPS (Servicio de Seguro Nacional y PAYE). Esto entró en uso en junio y julio de 2009 y reunió los registros de NIC e Impuesto sobre la Renta en un solo sistema por primera vez.

El Sistema Nacional de Registro de Seguros (NIRS) original era un sistema más arcaico que se utilizó por primera vez en 1975 sin acceso directo del usuario a sus registros. Un funcionario que trabaje en la Oficina de Aportaciones (NICO) tendría que solicitar copias impresas en papel de la cuenta de una persona, lo que podría demorar hasta dos semanas en llegar. La nueva información que se agregará a la cuenta se enviará a los operativos especializados de ingreso de datos en papel para que se ingresen en NIRS.

NIRS/2, introducido en 1996, era un sistema informático grande y complejo que tenía varios usos. Estos incluían aplicaciones individuales para acceder o actualizar una cuenta de Seguro Nacional individual, para ver los esquemas de Seguro Nacional del empleador y una aplicación general de gestión del trabajo. Hubo cierta controversia con respecto al sistema NIRS/2 desde sus inicios cuando los problemas con el nuevo sistema atrajeron una amplia cobertura de los medios.

Debido a estos problemas informáticos, los Avisos de Deficiencia (que informan a las personas sobre un posible déficit en sus contribuciones), que se habían enviado anualmente antes de 1996, dejaron de emitirse; Hacienda tardó varios años en liquidar el retraso. Como resultado, muchos clientes desconocían si tenían años incompletos de aportes a su Pensión Estatal.

Tasas de cotización – empleados

Como se indicó anteriormente, la contribución de los empleados fue un sello de tarifa plana hasta 1975. Después de esto, las tarifas han sido las siguientes:

El 7 de septiembre de 2021, el gobierno anunció un aumento de las tasas de NI en 1,25 puntos porcentuales para el año fiscal 2022–23, incumpliendo su promesa del manifiesto de 2019. A partir de 2023, se introduciría un nuevo impuesto de atención social y de salud con una tasa del 1,25 % y las tasas NI volverían a sus tasas anteriores. Este movimiento fue revocado por el nuevo canciller Kwasi Kwarteng a partir del 6 de noviembre de 2022.

A principios de la década de 2000, el umbral más bajo para las contribuciones de los empleados se alineó con la asignación personal estándar para el impuesto sobre la renta, pero desde entonces ha divergido significativamente, como se ilustra en la siguiente tabla.

El límite superior se establece actualmente en la cifra en la que la tasa más alta del impuesto sobre la renta se vuelve exigible para una persona en la asignación personal estándar para el impuesto sobre la renta en todas las partes del Reino Unido excepto Escocia (que puede establecer su propio nivel para el impuesto sobre la renta). umbral impositivo, pero no para el límite superior de NI).

Para 2015-16, por lo tanto, hubo hasta £304,80 pagaderos por alguien que no ha alcanzado el punto en el que debe pagar el impuesto sobre la renta. Esto aumentó a £352,80 para 2016-17, a £400,32 para 2017-18, a £411,12 para 2018-19 y a £464,16 para 2019-20. Esto cayó a £ 360 para 2020-21.

El manifiesto del Gobierno actual en las Elecciones Generales de 2019 prometió restaurar la paridad entre los umbrales de NI e Impuestos al final de su primer mandato. Los límites se armonizaron el 6 de julio de 2022.

Los límites y las tasas para el siguiente año fiscal normalmente se anuncian al mismo tiempo que el Ministro de Hacienda elabora el presupuesto de otoño. Las tarifas actuales se muestran en el sitio web hmrc.gov.uk.

El cálculo de las contribuciones de los empleados se debe realizar en cada período de pago (para los no directores de una empresa). Como resultado, y a diferencia del impuesto sobre la renta del Reino Unido, un empleado pagado semanalmente enfrentará un cargo en cualquier semana en la que las ganancias excedan 1/52 del límite anual. Por lo tanto, es posible que surja un cargo sobre alguien que gana por debajo del límite anual pero que tiene pagos ocasionales por encima del límite semanal.

Otra complicación es que un empleado tiene una asignación por empleador, a diferencia del impuesto sobre la renta donde la asignación se divide entre los empleadores a través del código fiscal de la persona. Entonces, una persona con dos trabajos mal pagados pagaría menos, posiblemente nada, que alguien que ganó la misma cantidad en un trabajo.