Reforma tributaria

Una reforma fiscal o reforma tributaria es el proceso de cambiar la forma en que el gobierno recauda o administra los impuestos y, por lo general, se lleva a cabo para mejorar la administración tributaria o para proporcionar beneficios económicos o sociales. La reforma tributaria puede incluir la reducción del nivel de impuestos de todas las personas por parte del gobierno, hacer que el sistema tributario sea más progresivo o menos progresivo, o simplificar el sistema tributario y hacerlo más comprensible o más responsable.

Se han creado numerosas organizaciones para reformar los sistemas fiscales en todo el mundo, a menudo con la intención de reformar los impuestos sobre la renta o los impuestos sobre el valor añadido en algo que se considere económicamente más liberal. Otras reformas proponen sistemas tributarios que intentan hacer frente a las externalidades. En ocasiones, se propone que tales reformas sean neutrales en cuanto a los ingresos, por ejemplo, en la neutralidad de los ingresos del FairTax, lo que significa que no deberían dar como resultado que se recauden más o menos impuestos. El georgismo afirma que varias formas de impuestos sobre la tierra pueden hacer frente a las externalidades y mejorar la productividad.

Australia

La reforma fiscal fue un tema cada vez más importante en la agenda política australiana. Los déficits anuales combinados de los gobiernos de la Commonwealth y los estados y territorios aumentarán del 1,9 % del producto interno bruto en 2011–12 al 5,9 % del PIB en 2049–50. No se ha producido una reforma fiscal general y generalizada en Australia desde la introducción del impuesto sobre bienes y servicios en 2000. Henry Tax Review identificó 138 áreas para una reforma significativa del sistema fiscal de Australia durante los próximos 10 a 20 años.

En julio de 2013, PricewaterhouseCoopers propuso una importante reforma fiscal en el contexto del envejecimiento de la población y la desaceleración del auge minero australiano. PricewaterhouseCoopers propuso mejorar la eficiencia del sistema tributario australiano mediante el análisis de la competitividad de los niveles de tributación, su efecto sobre la producción y la importancia de los impuestos de base amplia para reducir la distorsión económica. Por ejemplo, más de 115 impuestos recaudan menos ingresos que un impuesto: el impuesto sobre bienes y servicios. Este informe recibió una amplia cobertura en la prensa australiana.

Estados Unidos

Ha habido muchos movimientos en los Estados Unidos para reformar la recaudación y gestión de impuestos.

A fines del siglo XIX, el economista estadounidense Henry George inició un movimiento mundial por la reforma fiscal. El objetivo del movimiento era la abolición de todas las formas de tributación distintas del Impuesto Único sobre el valor de la tierra. Los efectos del movimiento sobre la política tributaria, aunque disminuidos, se pueden ver en muchas partes del mundo, incluidas Australia, Nueva Zelanda, Hong Kong, Taiwán y Singapur. Los esfuerzos para promover esta forma de reforma fiscal en los Estados Unidos continúan bajo la égida de organizaciones como The Henry George Foundation of America.

En 1986, se aprobó una reforma tributaria histórica en la Ley de Reforma Tributaria de 1986. En la década de 1990, surgieron propuestas de reforma sobre la doble imposición de los ingresos corporativos, con un gran informe en 1992 del Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Durante la administración Bush, el Panel Asesor del Presidente para la Reforma Fiscal Federal recomendó la eliminación del Impuesto Mínimo Alternativo. Varias organizaciones están trabajando por la reforma fiscal en los Estados Unidos, incluidos Americans for Tax Reform, Americans For Fair Taxation y Americans Standing for the Simplification of the Estate Tax (ASSET). Se han presentado varias propuestas para la simplificación fiscal en los Estados Unidos, incluido el FairTax y varios planes de impuesto único y propuestas de reforma fiscal bipartidista.

En 2010, Fareed Zakaria propuso lo que describió como una "gran negociación" con una reforma fiscal para los adversarios económicos Paul Krugman y Niall Ferguson; un intento de salvar su división política con la creación de un Impuesto Federal a las Ventas simple e indirecto. El representante Chaka Fattah de Pensilvania presentó un proyecto de ley, HR 4646, llamado Ley de América Libre de Deudas que introduciría un impuesto a las transacciones financieras del 1% y eliminaría el impuesto federal sobre la renta. Ha presentado proyectos de ley que piden una reforma fiscal similar desde 2004, pero los proyectos de ley nunca han salido del comité.

Las propuestas de reforma tributaria del presidente Obama se destacan en la propuesta de presupuesto federal de los Estados Unidos para 2013 de su administración y en un marco para la reforma tributaria corporativa e internacional presentado por la administración. Si bien algunas de estas propuestas se han vuelto irrelevantes debido al acuerdo del “precipicio fiscal de Estados Unidos” a fines del año calendario 2012, estas políticas presentan un enfoque de centro-izquierda para la reforma fiscal. En general, las propuestas implican algunos aumentos marginales de la tasa impositiva, algunas reducciones marginales de la tasa impositiva y la ampliación de la base mediante el cierre, la cancelación o la limitación de las lagunas fiscales, las deducciones, los créditos u otros gastos fiscales para las corporaciones y las personas con mayores ingresos.

En diciembre de 2017, el Senado aprobó la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017. El 22 de diciembre de 2017, el presidente Trump convirtió en ley el proyecto de ley de reforma fiscal aprobado por la Cámara y el Senado.

La comunidad empresarial cabildeó ávidamente en apoyo del proyecto de ley, que incluía recortes de impuestos corporativos entre una reforma más integral. La Federación Nacional de Minoristas fue una voz líder en este esfuerzo, ya que anteriormente, los minoristas pagaban una de las tasas impositivas corporativas más altas.

Elección de impuestos

La elección de impuestos es la teoría de que los contribuyentes deberían tener más control sobre cómo se asignan sus impuestos individuales. Si los contribuyentes pudieran elegir qué organizaciones gubernamentales reciben sus impuestos, las decisiones de costo de oportunidad integrarían su conocimiento parcial. Por ejemplo, un contribuyente que destinó más de sus impuestos a la educación pública, tendría menos para asignar a la sanidad pública. Los partidarios argumentan que permitir que los contribuyentes demuestren sus preferencias ayudaría a garantizar que el gobierno logre producir de manera eficiente los bienes públicos que los contribuyentes realmente valoran.