Redistribución de la carga fiscal

La redistribución de impuestos o intercambio de impuestos es un cambio en la tributación que elimina o reduce uno o varios impuestos y establece o aumenta otros mientras mantiene el ingreso general igual. El término puede referirse a cambios deseados, como los impuestos pigouvianos (típicamente impuestos al pecado y ecoimpuestos), así como cambios no deseados (percibidos o reales), como un cambio de corporaciones multiestatales a pequeñas empresas y familias.

Introducido

Definición:

El cambio de impuestos es un tipo de fenómeno económico en el que el contribuyente transfiere la carga fiscal al comprador o proveedor aumentando el precio de venta o bajando el precio de compra durante el proceso de intercambio de mercancías.

1. El cambio de impuestos es la redistribución de la carga fiscal. Su esencia económica es la redistribución de la renta nacional de todos. La ausencia de redistribución de la renta nacional no constituye un activo de desplazamiento fiscal.

2. El cambio de impuestos es un proceso objetivo de movimiento económico. No incluye ningún factor emocional. Si los contribuyentes toman la iniciativa de subir o bajar los precios o aceptan pasivamente las fluctuaciones de precios no está relacionado con el cambio de impuestos. Ya sea que la relación económica entre el contribuyente y el portador de impuestos sea una oposición de clase o una oposición de unidad, tampoco está relacionada con el cambio de impuestos.

3. El cambio de impuestos se logra a través de cambios de precios. El precio mencionado aquí incluye no solo el precio de la producción sino también el precio del elemento. Los cambios de precios mencionados aquí incluyen no solo el aumento y la reducción de precios directos, sino también el aumento y la reducción de precios indirectos. Sin cambio de precio, sin cambio de impuestos.

Tiene las siguientes tres características:

(1) Está estrechamente relacionado con el aumento y la disminución de precios;

(2) Es la redistribución de cargas tributarias entre entidades económicas, y es también una redistribución de intereses económicos. El resultado conducirá inevitablemente a la incoherencia entre contribuyentes y portadores de impuestos;

(3) Es el comportamiento proactivo del contribuyente.

Condición

En general, la existencia de la transferencia de impuestos depende principalmente de las dos condiciones siguientes:

La existencia de la economía mercantil.

El cambio de impuestos se logra a través de cambios en el precio de los productos básicos en el intercambio de productos básicos. Sin la existencia del intercambio de mercancías, no habría carga fiscal. Por lo tanto, la economía mercantil es el requisito económico previo para el cambio de impuestos. Históricamente, en una sociedad económica natural basada en la autosuficiencia, los productos generalmente van directamente del sector de producción al sector de consumo sin intercambio de mercado. Durante este período, la agricultura es el principal sector de la economía nacional. La tributación estatal es principalmente un impuesto sobre la tierra y la producción de la tierra. Esta parte del impuesto solo puede ser soportada por el propietario de la tierra y los contribuyentes no pueden implementar la transferencia de impuestos. Con el desarrollo de la productividad, ha habido producción de bienes e intercambio de bienes. En la sociedad capitalista, la economía mercantil está muy desarrollada. En las condiciones de la economía mercantil, el valor de todas las mercancías se expresa en forma de moneda como el precio. El intercambio de bienes rompe las limitaciones de tiempo y espacio y se desarrolla a gran escala. Abre un vasto espacio para la tributación de los bienes y la circulación de mercancías. También hace posible traspasar los impuestos sobre las mercancías, y los impuestos sobre las mercancías también se traspasan indirectamente a través de los cambios de precios.

La existencia de un sistema de precios libres

El cambio de impuestos está directamente relacionado con el movimiento de precios, que generalmente se logra aumentando la tasa de venta de los bienes vendidos y reduciendo el precio de compra del bien comprado. Entre ellos, la carga tributaria de algunos impuestos puede ser repercutida directamente por cambios en los precios; la carga fiscal sobre algunos impuestos es a través de cambios en la inversión de capital, lo que afecta la oferta y la demanda de productos básicos indirectamente a través de los cambios en los precios. Independientemente de la forma de transferencia que se adopte, depende de los cambios de precios. Por lo tanto, el sistema de precios libres es la condición básica para el cambio de impuestos.

El sistema de libre fijación de precios se refiere a un sistema de precios en el que los productores u otras entidades del mercado pueden cotizarse a sí mismos de acuerdo con los cambios en la oferta y la demanda del mercado. Existen principalmente tres tipos de sistemas de precios: el sistema de precios del programa instruido por el gobierno, el sistema de precios flotantes y el sistema de precios libres.

Bajo el sistema de precios del plan obligatorio del gobierno, los productores, operadores y otras entidades del mercado no tienen su propio poder de fijación de precios, los precios están controlados directamente por el gobierno y los contribuyentes no pueden transferir la carga fiscal a través de cambios de precios.

Bajo el sistema de precios flotantes, el gobierno determina el precio máximo o el precio mínimo de un producto. Dentro del rango de fluctuaciones, los productores, operadores y otras entidades del mercado tienen cierta libertad en la fijación de precios, y el cambio de impuestos se puede realizar dentro de cierto grado y dentro de cierto rango.

Bajo el sistema de precios libres, los productores, operadores y otros actores del mercado pueden fijar libremente los precios de acuerdo con los cambios en la relación de oferta y demanda del mercado, y la carga fiscal puede transferirse.

A través del análisis de las condiciones para el cambio de la carga fiscal, podemos concluir que básicamente todavía hay un cambio objetivo de la carga fiscal, incluso bajo el sistema de gestión de programas altamente centralizado. Después de implementar el sistema de economía de mercado, hay un cambio objetivo en la carga tributaria. Pero la economía de mercado es una economía de productos básicos altamente desarrollada. Bajo este sistema, los operadores de producción y negocios de bienes y otras entidades del mercado tienen sus propios intereses materiales independientes. La rentabilidad se ha convertido en el motivo fundamental de toda actividad productiva y empresarial, y la realización de la transferencia de la carga tributaria se ha convertido en la motivación y deseo subjetivo de diversos contribuyentes. Al mismo tiempo, con la continua profundización de la reforma del sistema económico, el gobierno ha liberalizado la mayor parte del poder de fijación de precios, y las empresas tienen una gran cantidad de poder de libre fijación de precios. El sistema de precios libres basado en precios libres básicamente ha tomado forma y las condiciones para la transferencia de impuestos ya se han cumplido. Por lo tanto, el fenómeno de desplazamiento de la carga fiscal objetivamente existente en la economía mercantil.

Cambios en los costos

La transferencia de cargas tributarias está relacionada con cambios en los costos. En las tres situaciones de costos fijos, crecientes y decrecientes, la transferencia tributaria tiene características diferentes.

Para bienes con costos fijos, la carga fiscal puede repercutirse en su totalidad al comprador. Porque la mercancía de costo fijo no aumenta ni disminuye su costo unitario con la cantidad de producción. En este momento, si la demanda es inelástica, se puede agregar el impuesto al precio para realizar la transferencia.

En el caso de bienes con un costo creciente, las cargas fiscales solo pueden repercutirse parcialmente. Debido a que el costo unitario de este producto aumenta con el aumento de la producción, el aumento en el precio de los bienes después de impuestos afectará el mercado. El vendedor tiene que reducir la producción para reducir el costo de los productos a fin de mantener la comerciabilidad y, por lo tanto, el monto del impuesto no se puede repercutir en su totalidad.

En el caso de bienes con costos decrecientes, la carga fiscal puede recaer en su totalidad sobre el comprador. Debido a que el costo unitario de dichos bienes disminuye con el aumento de la producción, si no hay elasticidad de la demanda de bienes imponibles, los impuestos también pueden agregarse al precio y repercutirse. Bajo ciertas circunstancias, los impuestos no solo pueden repercutirse en su totalidad, sino incluso más que el beneficio del precio del impuesto.

Propuesto

La siguiente tabla enumera los cambios de impuestos que se han propuesto o introducido:

Nombre, ubicación, proponente, fuente	Desde	Para	Beneficios reclamados
Cambio de impuesto verde (ver ecotasa)	varios	ecotasa	medioambiente
Cambio de impuestos para el noroeste del Pacífico (Durning & Bauman 1998)	personal, impuesto sobre la renta de sociedades, impuesto sobre la nómina, impuesto sobre la propiedad, impuesto sobre las ventas	impuesto sobre el carbono, impuesto sobre la contaminación, impuesto sobre el tráfico, impuesto sobre la expansión (impuesto sobre el valor de la tierra), impuesto sobre el consumo de recursos	medioambiente; salud pública; reducción de la paralización; contrarrestarespeculación; capital; facilidad administrativa
Cambio de impuesto a la propiedad (PTS)	ventas, ingresos y edificios	Impuesto sobre el valor de la tierra	suministro de vivienda; extensión; capital
Filadelfia a favor del cambio del impuesto sobre el valor de la tierra	tipos impositivos sobre estructuras	impuesto sobre el valor de la tierra	desarrollo económico, contrarrestar la especulación
Illinois	impuesto a la propiedad	impuesto sobre la renta de personas naturales y sociedades	ingresos extra no ganados para propietarios de tierras
MisisipíTennesse	Impuesto sobre comestibles o alimentos	impuesto al cigarrillo	salud pública; apoyo a las necesidades basicas
Intercambio de impuestos de Wyoming	impuesto sobre las ventas, impuesto sobre el uso e impuesto sobre la propiedad personal comercial	impuesto sobre la renta fijo
Impuesto justo	impuesto sobre la renta personal, impuesto sobre la nómina, impuesto corporativo, impuesto sobre las ganancias de capital, impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, impuesto sobre donaciones, impuesto sobre sucesiones	impuesto nacional sobre las ventas al por menor con devolución	proporcionar visibilidad de la carga fiscal; reducir los costos de cumplimiento; competitividad global

Otros usos

El canje de impuestos también puede referirse a la venta de un valor cuyo precio ha bajado desde su compra y la compra simultánea de un valor similar pero no idéntico, con el fin de obtener una pérdida a efectos fiscales mientras se mantiene una posición.