Ley de Impuesto
El derecho tributario o derecho de ingresos es un área de estudio jurídico en la que las autoridades públicas o sancionadas, como los gobiernos federal, estatal y municipal (como en el caso de la EE. UU.) utiliza un conjunto de reglas y procedimientos (leyes) para evaluar y recaudar impuestos en un contexto legal. Las tasas y méritos de los diversos impuestos, impuestos por las autoridades, se obtienen a través del proceso político inherente a estos órganos de poder, y no directamente atribuibles al dominio real de la ley tributaria en sí.
El derecho fiscal es parte del derecho público. Cubre la aplicación de las leyes fiscales existentes sobre individuos, entidades y corporaciones, en áreas donde se derivan o recaudan ingresos fiscales, p. impuesto sobre la renta, impuesto sobre el patrimonio, impuesto empresarial, impuesto sobre el empleo/nómina, impuesto sobre la propiedad, impuesto sobre donaciones e impuesto sobre exportaciones/importaciones. Ha habido algunos argumentos de que la ley del consumidor es una mejor manera de participar en la redistribución a gran escala que la ley tributaria porque no requiere legislación y puede ser más eficiente, dadas las complejidades de la ley tributaria.
Problemas principales
Los problemas de tributación primaria difieren entre varios países, aunque pueden existir similitudes.
Países desarrollados
- Los impuestos no pueden recaudar suficientes ingresos para cubrir el gasto público.
- Los impuestos son generalmente complejos y pueden considerarse como beneficiosos para los altos ingresos más de lo que hacen para reducir los ingresos (en el pago de relativamente menos impuestos).
- La evasión fiscal y la evitación se producen, lo que lleva a reducir los ingresos del gobierno.
- Los impuestos pueden producir resultados poco deseados (bajo productividad y proporcionar menos incentivos para que las empresas crezcan).
- Los impuestos pueden frenar el crecimiento económico a través de la ineficiencia, por ejemplo, los impuestos y obstáculos corporativos que podrían impedir que las entidades más pequeñas crezcan.
- La tributación puede considerarse como desproporcionada, como en el caso de la tributación de las ganancias de capital frente a los ingresos laborales, en los que los inversores generalmente pagan menos impuestos sobre los ingresos de inversión contra los trabajadores que pagan proporcionalmente más sobre sus salarios.
- Los impuestos pueden seguir siendo cuestionables en el logro de los objetivos deseados, como el Ecotax, cuyo objetivo principal es promover actividades ecológicas mediante incentivos económicos.
Países en desarrollo
- Los impuestos en las economías en desarrollo pueden ser difíciles de normalizar, ya que la mayoría de los trabajadores trabajan en empresas pequeñas y a menudo no reguladas.
- Los sistemas fiscales sin establecimientos sólidos y la administración competente para administrarlos pueden ser onerosos e ineficientes.
- Los sistemas fiscales sin datos fiables son difíciles de regular y cambiar.
- Los sistemas tributarios tienden a tener al rico una carga más pesada de impuestos.
Educación
Australia
La educación en derecho tributario es una especialización de contadores, agentes fiscales y abogados. Los contadores están obligados por CPA Australia a completar un curso de derecho tributario y derecho de los servicios financieros. Existe una obligación legal de completar la ley tributaria y la ley comercial para registrarse como agente fiscal en la Junta de Profesionales de Impuestos. Por lo general, a los estudiantes de derecho no se les exige que completen una unidad en derecho tributario, pero pueden optar por tomarla como materia optativa en las universidades australianas.
Perteneciente a los EE. UU.
Requisitos previos
- la terminación de un título de licenciatura - los estudiantes que contemplan la ley tributaria pueden tener que considerar la importancia en economía, contabilidad o finanzas.
- sentado para el examen de admisión de la Facultad de Derecho (LSAT).
Facultad de Derecho
- en la escuela de derecho, los estudiantes toman cursos básicos de "ley constitucional a procedimientos civiles".
- a este nivel, los estudiantes de derecho pueden tomar cursos más especializados en impuestos, como "compañías limitadas e impuestos sobre la renta, liquidaciones empresariales y adquisiciones".
- Al finalizar, los estudiantes de derecho se gradúan con un título de Juris Doctor (J.D.), que es suficiente para la admisión a un LL.M. en Tributación.
Escuela de Posgrado en Derecho
- Los graduados de JD pueden inscribirse en un Master of Laws in Taxation (LL.M.), un programa de un año. Otras concentraciones disponibles para los estudiantes incluyen: planificación de propiedades o impuestos empresariales.
- El examen de Bar.
Perteneciente a otros países
Escuela de Posgrado en Derecho
- Los graduados de JD se matriculan en un programa Master of Laws (LL.M), como se ve en Canadá, Reino Unido, Australia y Holanda.
Requisitos generales
- Una licenciatura - requerida para entrar en la escuela de derecho.
- Law School Admission Test (LSAT) - Necesario para la admisión de la escuela de derecho en Estados Unidos, Canadá y un número creciente de países. J.D. (Juris Doctor) o Primer grado en derecho.
- The Juris Doctor (JD) programa es ofrecido por sólo varios países. Estos incluyen: Estados Unidos, Australia, Canadá, Hong Kong (China), Japón, Filipinas, Singapur y Reino Unido. Los cursos varían en la duración de los años, el plan de estudios y si se requiere o no más capacitación, dependiendo de qué país se encuentre el programa.
En África
La mayoría de los países africanos utilizan el plan de estudios de educación legal británico en su sistema educativo de derecho para capacitar a los abogados.
En general, la educación jurídica, en todos los países africanos, comienza a nivel universitario como un curso de pregrado, aunque algunas universidades han promulgado una licenciatura en derecho como un programa de posgrado "similar a [eso]... en los Estados Unidos, Canadá, y la India."
En la mayoría de los países africanos, un título en derecho no necesariamente califica a uno para ejercer como abogado. Se requiere más formación práctica de posgrado.
Los graduados obtienen una licenciatura en derecho, a saber. la Licenciatura en Derecho (LL.B.), a través de un programa de cuatro años (como en Malawi, Kenia, Zambia y la mayoría de las universidades de derecho de Sudáfrica). Posteriormente, los graduados con la Licenciatura en Derecho buscan obtener la Maestría en Derecho o superior para convertirse en profesionales de la ley. Algunas instituciones jurídicas ofrecen pistas para obtener una Maestría en Filosofía (M.Phil.), un Doctorado en Filosofía (Ph.D.) o un Doctorado en Derecho (LL.D.) con énfasis en derecho tributario.
Paul Caron en TaxProf Blog mantiene una lista de profesores de impuestos clasificados por descargas de publicaciones.
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