Impuesto sobre ingresos brutos

Un impuesto sobre ingresos brutos o impuesto especial bruto es un impuesto sobre los ingresos brutos totales de una empresa, independientemente de su fuente. Un impuesto sobre los ingresos brutos a menudo se compara con un impuesto sobre las ventas; la diferencia es que se aplica un impuesto sobre los ingresos brutos al vendedor de bienes o servicios, mientras que nominalmente se aplica un impuesto sobre las ventas al comprador (aunque el vendedor suele recaudar y pagar ambos al gobierno). Esto se compara con otros impuestos que se enumeran como elementos de línea separados en la facturación, no se incluyen directamente en el precio de lista del artículo y no son un factor en el margen de beneficio o en las ganancias de las ventas de la empresa. Un impuesto sobre los ingresos brutos tiene un efecto piramidal que aumenta el porcentaje imponible real a medida que pasa por el ciclo de vida del producto o servicio.

Otro efecto piramidal del impuesto proviene del hecho de que dicho impuesto, por definición, se grava contra sí mismo (en el sentido de que una empresa sujeta a un impuesto sobre los ingresos brutos aumentará sus precios para compensar, lo que a su vez aumenta sus ingresos brutos, lo que aumenta el impuesto adeudado, y así sucesivamente en círculos) y por lo tanto equivale a un impuesto sobre el impuesto. Por lo tanto, la tasa impositiva real de un impuesto sobre los ingresos brutos siempre es ligeramente superior a la tasa impositiva nominal. Esto es más fácil de discernir en jurisdicciones como Hawái, donde las empresas pueden transferir visiblemente el impuesto al consumo bruto a sus clientes.

Crítica

Los economistas han criticado los impuestos sobre los ingresos brutos por alentar la integración vertical entre empresas e imponer diferentes tasas impositivas efectivas en diferentes industrias.

Estados Unidos

Varios estados de los Estados Unidos han impuesto impuestos sobre los ingresos brutos.

• Alabama: según el artículo 3 del código de Alabama, el estado ha impuesto este tipo de impuesto a la mayoría de los servicios públicos.
• Delaware: las tasas impositivas sobre los ingresos brutos comerciales y ocupacionales oscilan entre el 0,096 % y el 1,92 %, según la actividad comercial.
• Florida: se impone un impuesto del 2,5% sobre los "ingresos brutos de la venta, entrega o transporte de gas natural, gas manufacturado o electricidad a un consumidor minorista en Florida", en referencia a las empresas de servicios públicos (proveedores de energía eléctrica).
• Hawái: Hawái impone su impuesto general sobre el consumo (GET) como un impuesto sobre los ingresos brutos de todos los negocios realizados en Hawái, al 0,5 % para la venta al por mayor y la fabricación, al 0,15 % para las comisiones de seguros y al 4 % (4,5 % en el condado de Honolulu) para todos los demás actividades. Las empresas pueden pasar el GET como un recargo similar al impuesto sobre las ventas, pero no están obligadas a hacerlo.
• Illinois - Los legisladores de Illinois están considerando un impuesto sobre los ingresos brutos del 1% para aumentar el nivel básico de las escuelas públicas de Illinois, así como para financiar una gran cantidad de iniciativas de responsabilidad educativa. Se espera que el impuesto genere ingresos suficientes para reemplazar la parte estatal del impuesto sobre las ventas minoristas, los impuestos de franquicia corporativa y los impuestos sobre la renta corporativa. Los defensores afirman que es simple de administrar tanto para el gobierno como para las empresas, fácil de entender para el público, amplio, estable y progresista. Un artículo editorial en el Chicago Tribune lo llamó "la mejor idea" para la reforma de la financiación de la educación, pero algunos líderes empresariales en todo el estado se apresuraron a condenarlo.
• Nevada: Nevada adoptó un impuesto comercial en 2015. Las empresas pagan impuestos sobre los ingresos brutos de Nevada que superen los $4 millones a una tasa que varía del 0,051 % al 0,331 %, según el sector económico.
• Nuevo México: la tasa impositiva sobre los ingresos brutos varía en todo el estado del 5,125 % al 8,6875 %, con impuestos de opciones locales impuestos a nivel de ciudad y condado, que se suman a la tasa impositiva base estatal del 5 %.
• Oregón - Impuesto sobre actividades corporativas (CAT)[1]
• Ohio - Impuesto sobre actividades comerciales (CAT)[2]
• Pensilvania: 5 % o 5,9 % para la mayoría de las industrias correspondientes. El impuesto es del 1% para los banqueros privados y el impuesto sobre el gas natural fue derogado durante la desregulación de la industria. La ciudad de Filadelfia impone además un impuesto sobre ingresos y recibos comerciales, una parte del cual se basa en los ingresos brutos.
• Washington - Impuesto sobre Negocios y Ocupaciones (B&O).

Además de estos estados, Texas tiene un "impuesto de margen" sobre ciertos ingresos netos corporativos.