Impuesto sobre hidrocarburos

Un impuesto sobre el combustible (también conocido como impuesto sobre la gasolina, el gas, o como impuesto sobre hidrocarburos) es un impuesto especial que grava la venta de combustible. En la mayoría de los países, el impuesto sobre el combustible se aplica a los combustibles destinados al transporte. Los combustibles utilizados para impulsar vehículos agrícolas y/o el aceite de calefacción para el hogar que es similar al diesel están gravados a una tasa diferente, generalmente más baja. Los recibos del impuesto sobre el combustible a menudo se dedican o hipotecan a proyectos de transporte, por lo que muchos consideran que el impuesto sobre el combustible es una tarifa de usuario. En otros países, el impuesto a los combustibles es una fuente de ingresos generales. A veces, el impuesto a los combustibles se utiliza como un impuesto ecológico, para promover la sostenibilidad ecológica. Las agencias gubernamentales, como el Servicio de Impuestos Internos, suelen considerar los impuestos sobre los combustibles como impuestos regresivos. India tiene los impuestos sobre el combustible más altos del mundo.

Papel en la política energética

Los impuestos sobre los combustibles para el transporte se han defendido como una forma de reducir la contaminación y la posibilidad del calentamiento global y conservar la energía. Colocar impuestos más altos sobre los combustibles fósiles hace que la gasolina sea tan cara como otros combustibles como el gas natural, el biodiesel o las baterías eléctricas, a un costo para el consumidor en forma de inflación a medida que aumentan los costos de transporte para transportar mercancías en todo el país.

Los defensores abogan por que los automóviles paguen por las carreteras que usan y argumentan que el impuesto al usuario no debe aplicarse a los proyectos de transporte público.

El Panel Intergubernamental sobre Cambio Climático, la Agencia Internacional de Energía, el Fondo Monetario Internacional y el Banco Mundial han pedido a los gobiernos que aumenten las tasas impositivas a la gasolina para combatir los costos sociales y ambientales del consumo de gasolina.

Las tasas de impuestos

Varios sitios web, incluido Bloomberg LP, hacen un seguimiento de los precios de surtidores internacionales del diésel y la gasolina. Las diferencias de precios reflejan principalmente las diferencias en la política fiscal.

Un estudio de Nature ha demostrado que, si bien los impuestos a la gasolina han aumentado en más países de los que han disminuido durante el período 2003-2015, el impuesto medio global a la gasolina ha disminuido debido a un mayor consumo en los países con impuestos bajos.

Asia

Porcelana

Los impuestos a la gasolina en China son los que más han aumentado entre los veinte principales países emisores de CO2 durante el período 2003-2015.

En China, el impuesto al combustible ha sido un tema muy polémico. Los esfuerzos del Consejo de Estado para instituir un impuesto sobre el combustible para financiar el Sistema Nacional de Carreteras Troncales se han topado con una fuerte oposición del Congreso Nacional del Pueblo, en gran parte debido a la preocupación por su impacto en los agricultores. Este ha sido uno de los casos poco comunes en los que la legislatura ha afirmado su autoridad.

Hong Kong

La siguiente es una lista de tasas de impuestos sobre el combustible para diferentes combustibles en Hong Kong:

• Combustible de aviación: 6,51 dólares de Hong Kong
• Gasóleo ligero: 2,89 HK$
• Gasolina con plomo: 6,82 HK$
• Gasolina sin plomo: 6,06 HK$
• Diésel ultrabajo en azufre: 2,89 HK$
• Diésel Euro V: 0 HK$

Singapur

La siguiente es una lista de tasas de impuestos sobre el combustible para diferentes combustibles en Singapur:

• Gasolina de 98 octanos y superior: S$0,79 por litro
• Gasolina de 92 a 95 octanos: S$0,66 por litro

India

En la India, el precio del combustible varía según el estado, aunque los impuestos centrales aún forman parte del precio de surtidor del combustible. Los impuestos del gobierno central y estatal constituyen casi la mitad del precio de surtidor de la gasolina. El gobierno central tiene diferentes impuestos, que ascienden a alrededor del 10-20% del costo final. Los impuestos estatales varían, pero en promedio terminan representando entre el 17 y el 20 % del costo final. Como resultado, aproximadamente el 50% - 60% del costo de la bomba va al gobierno en forma de diferentes impuestos.

Por ejemplo, en Delhi, a partir del 18 de febrero de 2000, el precio de la gasolina es de 89,54 rupias (1,20 dólares estadounidenses) por litro. De estos ₹ 32,98 (43 ¢ US) van al Gobierno Central de la India en forma de impuestos especiales y de aduanas. El gobierno estatal recauda ₹ 19,32 (25 ¢ EE. UU.) en forma de impuesto sobre las ventas e impuesto de entrada. Por lo tanto, se recauda un total de ₹ 52,30 (69 ¢ US) debido a varios impuestos (lo que representa alrededor del 58% del precio total).

Israel

En Israel, el impuesto sobre el combustible es de 1,35 USD por litro, que incluye el impuesto directo sobre el combustible y el IVA. Esto asciende al 78% del precio total de la bomba.

Europa

El impuesto sobre el queroseno se puede aplicar en toda la Unión Europea en vuelos nacionales y entre Estados miembros de acuerdo con la Directiva sobre fiscalidad de la energía de 2003.

Francia

A partir de 2017, el impuesto especial sobre la gasolina fue de 0,651 € por litro (los precios regionales variaron de 0,407 € a 0,6682 €). Con una tasa de IVA del 20%, el porcentaje del precio total de la gasolina que provenía de impuestos fue del 63,9%. El impuesto especial sobre el gasóleo fue de 0,531 € por litro (0,5307 € a 0,5631 €). Con el IVA del 20%, el 59,3% del costo total del gasóleo fueron impuestos.

Los productos derivados del petróleo destinados a ser utilizados por aeronaves que realizan vuelos comerciales fuera del territorio aduanero de Francia continental están exentos de todos los derechos de aduana e impuestos nacionales. Recientemente, un aumento del 23 % en el impuesto al combustible diésel ha provocado graves protestas en las principales ciudades de Francia, dejando tras de sí trastornos y daños. Antes de las protestas, el gobierno francés esperaba aumentar los impuestos tanto a la gasolina como al diésel hasta que ambos alcanzaran los 0,78 euros por litro en 2022.

Alemania

Los impuestos sobre el combustible en Alemania son de 0,4704 € por litro de diésel ultrabajo en azufre y de 0,6545 € por litro de gasolina convencional sin plomo, más el impuesto sobre el valor añadido (19 %) sobre el propio combustible y el impuesto sobre el combustible. Eso suma precios de 1,12 € por litro (4,24 €/gal EE. UU.; 5,09 €/gal imp.) para el diésel ultrabajo en azufre y 1,27 € por litro (4,81 €/gal EE. UU.; 5,77 €/gal imp.) para la gasolina sin plomo. (diciembre de 2019).

Países Bajos

La venta de combustibles en los Países Bajos está gravada con un impuesto especial. A partir de 2015, el impuesto especial sobre la gasolina es de 0,766 EUR por litro y el impuesto especial sobre el diésel es de 0,482 EUR por litro, mientras que el impuesto especial sobre el GLP es de 0,185 EUR por litro. El impuesto sobre el combustible de 2007 fue de 0,684 € por litro (2,59 €/gal EE.UU.; 3,11 €/gal imp.). Además de eso, hay un 21% de IVA sobre el precio total del combustible, lo que convierte a los impuestos holandeses en uno de los más altos del mundo. En total, los impuestos representan el 68,84% del precio total de la gasolina y el 56,55% del precio total del gasóleo. Un impuesto especial de 1995 aumentó en florines holandeses 25 centavos (0,11 €), el Kok Quarter(aumento de 0,08 € por litro de gasolina y 0,03 € de aumento por litro de diésel), para entonces el primer ministro Wim Kok ahora está reservado específicamente por el segundo gabinete Balkenende para su uso en la creación de carreteras y el mantenimiento de carreteras y transporte público.

Noruega

El combustible para motores está gravado con un impuesto sobre el uso de las carreteras y un impuesto sobre el CO ₂. El impuesto sobre el uso de la carretera sobre la gasolina es de NOK 4,62 por litro y el impuesto sobre el CO ₂ de la gasolina es de NOK 0,88 por litro. El impuesto sobre el uso de las carreteras sobre el diésel para automóviles es de 3,62 NOK por litro de aceite mineral y de 1,81 NOK por litro de biodiésel. El impuesto sobre el CO ₂ del aceite mineral es de NOK 0,59 por litro.

Polonia

En Polonia, la mitad del precio que se cobra al usuario final en una gasolinera se destina a 3 impuestos distintos:

• akcyza (que significa impuestos especiales)
• opłata paliwowa (que significa impuesto al combustible)
• Impuesto al valor agregado "IVA" al 23% (del resumen de akcyza y opłata paliwowa, y el precio de la gasolina)

Los impuestos especiales y sobre el combustible están prescritos por la ley de la Comisión Europea y, por lo tanto, no pueden ser más bajos en ninguna nación de la UE. Sin embargo, es incluso más alto que este mínimo de la UE en Polonia, una política seguida por el ex Ministro de Finanzas.

Rusia

Impuesto sobre la extracción de recursos minerales (2008-2009):

• Petróleo: varía 1000 RUR/t – 13800 RUR/t; MRET medio 3000 RUR/t (0,058 €/l = 0,284 $/gal).
• Gas natural: 147 RUR/1000m³ (4 €/1000m³).
• Gas de petróleo: no

Impuesto especial sobre el combustible para motores 2008–2009:

• RON >80: 3629 RUR/t. (0,071 €/l = 0,343 $/gal EE.UU.)
• RON <=80: 2657 RUR/t. (0,052 €/l = 0,251 $/US

Los precios de otros combustibles (como la gasolina de avión, el combustible para aviones, los aceites pesados, el gas natural y el autogás) no tienen impuestos especiales.

Impuesto al Valor Agregado — 18% sobre combustible e impuestos.

La tasa impositiva completa es cercana al 55% de los precios del combustible para motores (Ministerio de Industria y Energía, datos de 2006).

Suecia

El impuesto al combustible en Suecia comprende un impuesto al carbono y un impuesto a la energía. El impuesto total (incluido el impuesto al valor agregado) es, a partir del 1 de julio de 2018, 8,425 kr por litro de gasolina y 7,425 kr por litro de diésel.

Reino Unido

A partir del 23 de marzo de 2011, la tasa arancelaria del Reino Unido para los combustibles de carretera, gasolina sin plomo, diésel, biodiésel y bioetanol es de 0,5795 libras esterlinas por litro (2,63 libras esterlinas/gal imp; 2,19 libras esterlinas/gal estadounidense).

El Impuesto al Valor Agregado al 20% también se cobra sobre el precio del combustible y sobre el arancel. También se aplica un impuesto especial adicional sobre vehículos, en función de la producción teórica de CO ₂ por kilómetro del vehículo, que se aplica independientemente de la cantidad de combustible realmente consumida.

El diésel para uso de agricultores y vehículos de construcción es de color rojo (diésel rojo) y tiene un impuesto muy reducido, actualmente £0,1133 por litro (£0,515/gal imp; £0,429/gal EE.UU.).

El combustible para aviones utilizado para la aviación internacional no genera impuestos ni IVA.

Norteamérica

Canadá

Los impuestos sobre el combustible en Canadá pueden variar mucho de un lugar a otro. En promedio, alrededor de un tercio del precio total de la gasolina en la bomba es impuesto. Los impuestos especiales sobre la gasolina y el diésel son recaudados por los gobiernos federal y provinciales, así como por algunos municipios selectos (Montreal, Vancouver y Victoria); con impuestos especiales combinados que varían de 16,2 ¢/L (73,6 ¢/gal imperial)) en el Yukón a 30,5 ¢/L ($1,386/gal imperial) en Vancouver. Además, el gobierno federal y algunos gobiernos provinciales (Terranova y Labrador, Nueva Escocia y Quebec) recaudan impuestos sobre las ventas (GST y PST) además del precio minorista y los impuestos especiales.

Estados Unidos

El primer estado de EE. UU. en promulgar un impuesto a la gasolina fue Oregón en 1919. Los estados de Colorado, Dakota del Norte y Nuevo México siguieron poco después. Para 1929, los 48 estados existentes habían promulgado algún tipo de impuesto a la gasolina. Hoy en día, los impuestos sobre el combustible en los Estados Unidos varían según el estado. El impuesto especial federal de los Estados Unidos sobre la gasolina es de 18,4 centavos por galón estadounidense (4,9 ¢/L) y de 24,4 centavos por galón estadounidense (6,4 ¢/L) para el combustible diesel. En promedio, a partir de julio de 2016, los impuestos estatales y locales agregan 29,78 centavos a la gasolina y 29,81 centavos al diesel para un impuesto promedio total sobre el combustible en EE. UU. de 48,18 centavos por galón estadounidense (12,73 ¢/L) para la gasolina y 54,21 centavos por galón estadounidense (14,32 ¢/L) para diésel.

Las cifras de impuestos estatales y locales incluyen impuestos fijos por galón, así como impuestos de tasa variable, como los impuestos como porcentaje del precio de venta. Para los impuestos sobre el combustible a nivel estatal, diecinueve estados y el Distrito de Columbia imponen impuestos de tasa variable de algún tipo. Los otros treinta y un estados no vinculan la tasa impositiva por galón a la inflación, los precios de la gasolina u otros factores, y la tasa cambia solo por legislación. Hasta julio de 2016, veintiún estados habían pasado diez años o más sin un aumento en su tasa impositiva por galón de gasolina.

Debido a que el impuesto al combustible se define universalmente como un impuesto al "uso de las carreteras", que exime el uso agrícola, marítimo, etc. fuera de las carreteras; los estados imponen un impuesto a los operadores comerciales que viajan por su estado como si el combustible utilizado se comprara allí, dondequiera que se compre el combustible. Si bien la mayoría de los conductores de camiones comerciales tienen un agente para manejar el papeleo requerido: lo que se informa es cuánto impuesto se recaudó en cada estado, cuánto se debería haber pagado a cada estado, el impuesto neto para cada estado y el impuesto neto combinado para todos los estados a ser pagado o reembolsado al operador por su jurisdicción base donde presenta. El operador lleva la documentación que prueba el cumplimiento. Las jurisdicciones miembros, los estados de EE. UU. y las provincias de CA,

Oceanía

Australia

El sistema de impuestos sobre el combustible en Australia es muy similar al de Canadá en términos de impuestos tanto fijos como variables, pero varía en el caso de exenciones que incluyen créditos fiscales y ciertos combustibles libres de impuestos especiales.

Desde octubre de 2018, el impuesto sobre el combustible en Australia es de 0,412 dólares australianos por litro para la gasolina y el diésel con contenido ultra bajo de azufre (el diésel convencional se grava a 0,412 dólares australianos por litro) y el impuesto especial para el GLP es de 0,282 dólares por litro. Desde 2000, también existe el GST (impuesto sobre bienes y servicios) además del impuesto sobre el combustible y la inflación calculada dos veces al año llamada CPI (índice de precios al consumidor) en el impuesto sobre el combustible desde 2015.

Nueva Zelanda

Los impuestos sobre el combustible en Nueva Zelanda se consideran un impuesto especial aplicado por el Servicio de Aduanas de Nueva Zelanda sobre los envíos que ingresan al país. El Ministerio de Desarrollo Económico publica un desglose de los impuestos sobre los combustibles. Los impuestos especiales al 1 de agosto de 2012 ascienden a un total de 50,524 centavos por litro (2,30 dólares neozelandeses por galón imp.; 1,91 dólares estadounidenses por galón de gasolina).; 37 ¢/gal EE.UU.). El componente de etanol de la gasolina biomezclada actualmente no está sujeto a impuestos especiales. Esto se revisará en 2012. El diésel no está sujeto a impuestos en el surtidor, pero los usuarios de la carretera con vehículos de más de 3,5 toneladas de peso bruto en carga y cualquier vehículo que no funcione totalmente con una combinación de gasolina, GLP o GNC debe pagar el Cargo de uso de la carretera en su lugar. El impuesto sobre bienes y servicios (15%) se aplica luego al total combinado del valor de la mercancía y los diversos impuestos. El 25 de julio de 2007, la ministra de Transporte, Annette King, anunció que a partir del 1 de julio de 2008 todos los impuestos sobre el combustible recaudados se destinarían al Programa Nacional de Transporte Terrestre.

África

Sudáfrica

Sudáfrica impone un impuesto sobre el combustible, en diciembre de 2020, por litro (sin plomo de 93 octanos, interior), compuesto por el impuesto sobre el combustible: 3,37 rand, el impuesto del Fondo para accidentes de tráfico: 1,93 rand, los costos asociados: 3,12 rand y el impuesto básico. Precio del combustible: R5,81 por un total de R14,23. (R = Rand sudafricano (ZAR) ~ R15 por US$ en diciembre de 2020)