Impuesto sobre donaciones

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En economía, un impuesto sobre donaciones es el impuesto sobre el dinero o la propiedad que una persona viva o entidad corporativa le da a otra. Un impuesto sobre donaciones es un tipo de impuesto sobre transferencias que se impone cuando alguien le da algo de valor a otra persona. La transferencia debe ser gratuita o la parte receptora debe pagar una cantidad inferior al valor total del artículo para que se considere un regalo. Los artículos recibidos a la muerte de otro se consideran por separado en el impuesto de sucesiones. Muchos obsequios no están sujetos a impuestos debido a las exenciones otorgadas en las leyes fiscales. El monto del impuesto sobre donaciones varía según la jurisdicción, y la comparación internacional de tasas es compleja y fluida.

El proceso de transferir activos y patrimonio a las próximas generaciones se conoce como planificación patrimonial. Se trata de la planificación de las transferencias en el momento de la muerte o durante la vida. Uno de esos instrumentos es el derecho a transferir activos a otra persona, lo que se conoce como donación, o con el objetivo de reducir el patrimonio sujeto a impuestos de uno cuando el donante aún vive. Para cumplir con los criterios de un obsequio, la persona que recibe el obsequio no puede pagar al donante el valor total de ese obsequio, pero puede pagar una cantidad inferior al valor total del obsequio. En la situación en la que se hayan cumplido todas las exclusiones, umbrales y exenciones, este tipo de transferencias están sujetas a un impuesto sobre donaciones.

Hay algunos criterios para que se cumpla una donación válida: la intención del donante debe ser transferir voluntariamente y también es competente para hacerlo. Por el lado del receptor, el donatario debe poder recibir y recibir la entrega, y la persona que entrega la donación estaría lista para ceder todo el control sobre la propiedad dada.

Tipos

Una vez que se determina una transferencia que se etiquetará como donación, la siguiente parte es determinar si el impuesto sobre donaciones se aplicará a esa transferencia. Hay varios tipos de regalos. Para diferenciar entre obsequio completo e incompleto, el ejemplo de fideicomiso puede ser importante ya que en la forma incompleta, el donante retiene el control sobre un obsequio en términos de colocar el dinero en un fideicomiso revocable y, como tal, conserva el derecho de controlar la disposición final. de lo que está en ese fideicomiso, mientras que en el caso de un fideicomiso irrevocable, hacen un regalo completo al ceder el control por completo. En un caso directo, el regalo se transfiere directamente al destinatario, por ejemplo, en términos de propiedad o pago. En un caso indirecto, una transferencia en nombre de alguien para el beneficio de alguien se lleva a cabo como el pago de un préstamo o crédito en nombre de familiares. En el caso de una donación neta, el destinatario es responsable del impuesto sobre donaciones, mientras que en la mayoría de los demás casos el donante es responsable. La donación de interés de revisión se puede explicar de una manera en que las transferencias se realizan al destinatario que revertirá al donante. El donante coloca dinero en un fideicomiso por un período de tiempo en beneficio del receptor. Al donante se le revertirá el dinero al final del plazo. El valor actual es el valor para el receptor en lugar del valor justo de mercado. El valor del regalo en este caso es menor que el valor de la propiedad. Al donante se le revertirá el dinero al final del plazo. El valor actual es el valor para el receptor en lugar del valor justo de mercado. El valor del regalo en este caso es menor que el valor de la propiedad. Al donante se le revertirá el dinero al final del plazo. El valor actual es el valor para el receptor en lugar del valor justo de mercado. El valor del regalo en este caso es menor que el valor de la propiedad.

Valuación

Existen varias formas de valoración del impuesto sobre donaciones. Para un bono, sería el valor presente de sus pagos futuros. El promedio del precio mínimo y máximo de las acciones para el día en que se realizó la transferencia de obsequio es el valor de las acciones que cotizan en bolsa. Para las acciones de propiedad privada, se requeriría la opinión de un especialista calificado en valuación teniendo en cuenta las posibles restricciones en el control, la liquidez y la comerciabilidad. El Tesoro de los Estados Unidos ha emitido pautas para ciertos tipos de propiedad.Tendría más sentido para el donante regalar activos apreciados, ya que retiraría una suma mayor de su patrimonio. Se debe considerar la totalidad del profesional de la planificación y consultoría tributaria. Sin embargo, debe considerarse que el valor justo de mercado en la fecha de su transferencia se tiene en cuenta a efectos del impuesto sobre donaciones. Se necesita una tasación para bienes raíces y artículos de colección.

Exenciones

Hay exenciones de tener que pagar el impuesto sobre donaciones. Por ejemplo, los obsequios de hasta cierto valor por año por destinatario están sujetos a la exclusión anual. En Estados Unidos por ejemplo el monto es de $15,000. No son elegibles para la exclusión anual los obsequios que permiten al destinatario un acceso sin restricciones solo en una fecha posterior o un interés futuro y estos están totalmente sujetos a impuestos. Existe una técnica conocida como poder Crummey que habilita un obsequio que no es elegible para una exclusión de impuestos y permite que las personas lo reciban como el obsequio que sí es elegible para impuestos. Los Individuos lo aplican a menudo a las contribuciones en un fideicomiso irrevocable. Para que funcione, una persona debe especificar que el monto de la donación no supere los $15,000 anuales por beneficiario y que sea parte del fideicomiso cuando se redacte.

Los pagos como medio de sustento pueden estar exentos del impuesto sobre donaciones en el caso de pagos por alojamiento y comida o educación superior que sea una obligación legal para los hijos u otros dependientes. Los pagos realizados directamente a un proveedor de atención médica calificado o una institución académica en nombre del donatario están exentos de cualquier impuesto sobre donaciones como transferencias calificadas. También están exentas las donaciones y transferencias realizadas a organizaciones políticas. Estos se definen como aquellos que abogan por la nominación, selección o nombramiento de cualquier individuo para un cargo público estatal, federal o local. Las compensaciones típicamente consideradas son transferencias en un entorno comercial.Los obsequios como los que se realizan para conmemorar el retiro del servicio o recompensar los años de servicio no están sujetos al impuesto sobre donaciones. Las transferencias entre cónyuges están exentas del impuesto sobre donaciones en los EE. UU. si el cónyuge donatario es ciudadano de los EE. UU. De lo contrario, hay un límite en la transferencia exenta de impuestos.

Quedan excluidos los obsequios para uso de la organización política a estas organizaciones. Y siempre que el destinatario sea un gobierno estatal, federal o local para uso público, una organización fraternal o de veteranos, una corporación con fines educativos, caritativos, científicos o religiosos. También se excluyen los pagos de gastos educativos y médicos realizados por un donante a una persona u organización, como un médico, una universidad o un hospital.

Al determinar si una persona debe impuestos sobre donaciones, es necesario determinar qué donaciones se entregaron durante el año, si las donaciones están o no exentas del impuesto sobre donaciones o pertenecen a categorías de excepción del monto de exclusión anual, y en qué medida pueden compensarse. por el monto del crédito unificado para el año dado. Sobre todo, se debe consultar a un profesional de impuestos cuando se toman decisiones de planificación fiscal. Se debe presentar una declaración de impuestos sobre donaciones si las donaciones transferidas son de interés futuro o exceden la exclusión anual, o exceden el monto del crédito unificado.