Impuesto proporcional

Un impuesto proporcional es un impuesto que se impone de modo que la tasa del impuesto es fija, sin cambios a medida que aumenta o disminuye la base imponible. El monto del impuesto es proporcional a la cantidad sujeta a impuestos. "Proporcional" describe un efecto de distribución sobre el ingreso o el gasto, refiriéndose a la forma en que la tasa permanece constante (no progresa de "menor a mayor" o "de mayor a menor" a medida que cambia el ingreso o el consumo), donde la tasa impositiva marginal es igual a la tasa impositiva promedio.

Puede aplicarse a impuestos individuales oa un sistema tributario en su conjunto; un año, multianual o de por vida. Los impuestos proporcionales mantienen la misma incidencia fiscal independientemente de la capacidad de pago y no trasladan la incidencia de manera desproporcionada a aquellos con un mayor o menor bienestar económico.

Los impuestos fijos se definen como la imposición de una fracción fija ("fija") de la renta imponible. Por lo general, eximen de impuestos los ingresos del hogar por debajo de un nivel determinado por ley que es función del tipo y tamaño del hogar. Como resultado, tal tasa marginal plana es consistente con una tasa impositiva promedio progresiva. Un impuesto progresivo es un impuesto que se impone de modo que la tasa impositiva aumenta a medida que aumenta la cantidad sujeta a impuestos. Lo opuesto a un impuesto progresivo es un impuesto regresivo, donde la tasa impositiva disminuye a medida que aumenta la cantidad sujeta a impuestos.

La Declaración francesa de los Derechos del Hombre y del Ciudadano de 1789 proclama:

Una contribución común es indispensable para el mantenimiento de la fuerza pública y para los gastos de administración. Este debe ser distribuido equitativamente entre todos los ciudadanos en proporción a sus medios.

Tarifas proporcionales

Algunos consideran que los impuestos proporcionales sobre el consumo son regresivos; es decir, las personas de bajos ingresos tienden a gastar un mayor porcentaje de sus ingresos en ventas sujetas a impuestos (utilizando un marco de tiempo transversal) que las personas de mayores ingresos. Un impuesto regresivo es cuando la tasa impositiva promedio es más baja, con mayores ingresos. Entonces, el ingreso y la tasa impositiva promedio tienen una relación inversa. Sin embargo, este cálculo se deriva cuando el impuesto pagado se divide no por la base imponible (la cantidad gastada) sino por los ingresos, lo que se argumenta crea una relación arbitraria. La tasa del impuesto sobre la renta en sí es proporcional, y las personas con ingresos más altos pagan más impuestos pero a la misma tasa.

Si un impuesto al consumo se va a relacionar con los ingresos, los ingresos no gastados pueden tratarse como con impuestos diferidos (gastar ahorros en un momento posterior), en cuyo momento se grava creando una tasa proporcional utilizando una base de ingresos. Sin embargo, los impuestos al consumo, como el impuesto a las ventas, a menudo pueden excluir artículos o proporcionar descuentos en un esfuerzo por crear justicia social. En muchos lugares, los artículos "necesarios", como alimentos no preparados, ropa o medicamentos recetados, están exentos del impuesto sobre las ventas para aliviar la carga de los pobres.

Ejemplos

• Varios estados de EE. UU. imponen un impuesto a la renta proporcional a las personas. Estos estados son Colorado, Indiana, Illinois, Massachusetts, Michigan, Pensilvania y Utah.