Impuesto hotelero en Estados Unidos

Un impuesto hotelero o impuesto de alojamiento en los Estados Unidos es un impuesto que los estados, ciudades o condados cobran a los viajeros cuando alquilan alojamiento (una habitación, habitaciones, una casa entera u otro espacio habitable) en un hotel, posada, casa o residencia turística, motel u otro alojamiento, generalmente a menos que la estadía sea por un período de 30 días o más. Además del impuesto a las ventas, se recauda cuando se realiza el pago del alojamiento y luego el operador del alojamiento lo remite a la ciudad o condado. También se lo puede llamar impuesto de ocupación hotelera en lugares como la ciudad de Nueva York y Texas. A pesar de su nombre, generalmente se aplica a la misma variedad de alojamientos.

Los impuestos hoteleros en Estados Unidos suelen cobrarse a nivel estatal, pero en algunos casos las ciudades y los condados añaden cargos adicionales.

Otros ejemplos de alojamiento son los siguientes:

• Campings
• Espacio en un camping o parque de vehículos recreativos

Los estados que no se enumeran a continuación no cobran impuestos adicionales sobre el alojamiento.

El estado de Alabama impone un impuesto estatal por ocupación temporal. En dieciséis condados del norte de Alabama, la tasa es del 5%, mientras que en todos los demás condados es del 4%. Los condados y las ciudades pueden cobrar impuestos adicionales y las tasas varían según la localidad.

Varios municipios de Alaska imponen impuestos sobre el alojamiento, aunque no existe ningún impuesto estatal. Las tasas varían entre el 3% y el 12%.

Los condados están autorizados a imponer impuestos adicionales sobre los alojamientos de hasta el 6 %.

Los impuestos sobre el alojamiento en Arkansas están restringidos a las ciudades con menos de 5000 habitantes y áreas designadas como distritos históricos e incluidas en el Registro Nacional de Lugares Históricos. Estas ciudades pueden imponer un impuesto de hasta el 2 %.

La autoridad para imponer el impuesto sobre ocupación transitoria (TOT) está otorgada a los órganos legislativos de las ciudades y los condados por el Código de Ingresos e Impuestos de California 7280.

La autoridad para recaudar el impuesto generalmente se le otorga al recaudador de impuestos del condado mediante una ordenanza de la Junta de Supervisores de ese condado. Por ejemplo, el código del condado de Los Ángeles ordena a los operadores de hoteles que paguen al recaudador de impuestos mensualmente.

Los condados y municipios pueden imponer impuestos adicionales sobre el alojamiento. Lo mismo se aplica a los distritos de marketing locales. Los impuestos del condado no pueden ser superiores al 2%, mientras que los impuestos del distrito de marketing pueden ser de cualquier tasa. Si bien originalmente estaba destinado a financiar promociones turísticas, la legislatura de Colorado modificó la ley en 2022 para permitir la financiación de viviendas para trabajadores del turismo y proyectos de capital. Los votantes tendrán la opción de elegir cómo se asignan los fondos, siempre que al menos el 10% se asigne a la promoción turística.

Connecticut cobra un impuesto por ocupación de habitaciones para las estadías en hoteles, moteles y B&B. La tasa es del 15 % para hoteles y moteles y del 11 % para B&B.

Delaware cobra un impuesto de alojamiento del 8 %.

Los estatutos de Florida autorizan a los condados locales a imponer impuestos transitorios sobre alquileres de hoteles, moteles, multipropiedades y otros alquileres a corto plazo. Varios estatutos permiten que los condados impongan tasas de entre el 3% y el 6%. La variación depende de si los condados cuentan con instalaciones deportivas profesionales o no, ya que se pueden imponer impuestos adicionales para compensar la inversión pública en dichas instalaciones.

Se pueden imponer otros dos impuestos a los alojamientos. El primero, el impuesto de impacto turístico, tiene como objetivo proteger las zonas medioambientalmente sensibles, como los Cayos de Florida y la bahía de Apalachicola. Se puede imponer un 1% adicional para financiar la adquisición de terrenos públicos. Además, tres municipios del condado de Miami-Dade (Bal Harbour, Miami Beach y Surfside) pueden imponer un impuesto municipal a los complejos turísticos de hasta el 4%. Estos impuestos son independientes del impuesto a nivel de condado. La tasa en Bal Harbour y Surfside es del 4%, mientras que en Miami Beach es del 7%. Los impuestos municipales a los complejos turísticos "deben utilizarse, entre otras actividades relacionadas con el turismo, para la mejora del turismo, la publicidad y los fines publicitarios", según el estatuto. Como resultado de un esfuerzo concertado de marketing de destinos internacionales de más de 5 años financiado por los impuestos a los complejos turísticos en Bal Harbour, los ingresos per cápita por impuestos a los complejos turísticos crecieron un 35% debido al aumento del turismo a largo plazo, lo que demuestra un impacto positivo en los municipios como resultado de los impuestos totales (a los complejos turísticos y no turísticos) recaudados.

Georgia cobra una "tarifa de hotel o motel" de 5 dólares por noche en todos los alojamientos del estado. Los condados y municipios también pueden imponer sus propios impuestos adicionales.

Se aplica un impuesto estatal de 10,25 % a los alojamientos turísticos en Hawái. Los condados pueden imponer un impuesto adicional de hasta el 3 %.

En Idaho, los alojamientos turísticos están sujetos a tres tipos de impuestos: el impuesto estatal sobre las ventas, el impuesto sobre viajes y convenciones y el impuesto sobre el distrito de auditorios. El impuesto sobre viajes y convenciones es del 2 %. Los impuestos sobre el distrito de auditorios se aplican solo en Boise, Idaho Falls y Pocatello. Este impuesto puede llegar al 5 %.

A nivel estatal, todas las ocupaciones hoteleras están sujetas a un impuesto del 6%. Este impuesto se aplica solo al 94% de los ingresos brutos. En la ciudad de Chicago, se aplican otros tres impuestos. El primero financia la Autoridad de Instalaciones Deportivas de Illinois a una tasa del 2% sobre el 98% de los ingresos brutos. El segundo financia la Autoridad Metropolitana de Muelles y Exposiciones a una tasa del 2,5% sobre todos los ingresos brutos. El último impuesto se aplica al 99% de los ingresos brutos y financia al municipio en general a una tasa del 1%.

Algunos condados de Indiana imponen un impuesto a los posaderos sobre el alojamiento. Las tasas varían entre el 3,5 % y el 10 %.

A nivel estatal, se aplica un impuesto especial del 5 % sobre el alojamiento. Las ciudades y los condados pueden imponer un impuesto adicional de hasta el 7 %.

Las ciudades y los condados están autorizados a imponer un impuesto a los huéspedes transitorios en los alojamientos. Las ciudades sólo pueden imponer dicho impuesto si están ubicadas en un condado que no lo haya hecho a nivel de condado. El Departamento de Ingresos del estado recauda todos los impuestos para los condados y se queda con el 2% del impuesto para sufragar los gastos. El 98% restante se distribuye a los gobiernos locales para la promoción del turismo.

Los únicos impuestos adicionales sobre alojamiento en Luisiana se aplican a los establecimientos de la parroquia de Jefferson y Nueva Orleans. En ambas localidades, se aplica un 4 % que financia el Louisiana Stadium and Exposition District (responsable de varias instalaciones deportivas en Nueva Orleans). Los alojamientos de Nueva Orleans deben pagar un impuesto adicional del 3 % para financiar el New Orleans Morial Convention Center, más un recargo por noche que varía según la cantidad de habitaciones del establecimiento.

La tasa de impuesto a las ventas a nivel estatal sobre las estadías en hoteles es del 9 %, que es más alta que la tasa de impuesto a las ventas estándar. No existen impuestos locales.

La legislación estatal permite a los condados imponer impuestos sobre el alquiler de hoteles. Los impuestos sobre el alquiler de hoteles se imponen en todos los condados y varían del 4 % en el condado de Talbot al 9,5 % en el condado y la ciudad de Baltimore. Algunas municipalidades de Maryland también están autorizadas a imponer un impuesto sobre el alquiler de hoteles.

Sólo los alojamientos en el condado de Dorchester deben pagar un recargo hotelero adicional. La tasa impositiva no está especificada en los estatutos.

En todo el estado, se aplica un impuesto especial del 5 % a los alojamientos. Los municipios pueden imponer un impuesto adicional de hasta el 6 % (6,5 % en la ciudad de Boston). En diciembre de 2018, el gobernador de Massachusetts, Charlie Baker, promulgó una ley que aplica el impuesto hotelero estatal a los alquileres a corto plazo (como Airbnb) con una exención para los alquileres de menos de 14 días.

Se aplica un impuesto estatal para el desarrollo de instalaciones para convenciones a los alojamientos en los condados de Macomb, Oakland y Wayne. La tasa varía según la cantidad de habitaciones y es más alta en la ciudad de Detroit.

Varias localidades de Minnesota imponen impuestos adicionales sobre el alojamiento.

La tasa estatal del impuesto a las ventas de hoteles en Mississippi es del 7 %. Las localidades también pueden imponer impuestos al turismo y al desarrollo económico sobre los alojamientos en su jurisdicción.

En Montana, en todo el estado se aplica un impuesto sobre el alojamiento del 4 %. Este impuesto financia entidades estatales específicas, como universidades públicas y agencias de promoción turística. Además, las localidades pueden imponer un "impuesto sobre el complejo turístico" sobre los alojamientos de hasta el 3 %. Las localidades deben cumplir con los requisitos de población máxima para imponer dicho impuesto.

Los condados están autorizados a imponer un impuesto del 1% sobre los alojamientos. Las ciudades también pueden imponer impuestos de hasta el 2%.

El impuesto estatal sobre el alojamiento en New Hampshire es del 8,5 %. El impuesto disminuyó del 9 % al 8,5 % en octubre de 2021 según una recomendación del gobernador Chris Sununu. Sununu propuso posteriormente suspender el impuesto por completo en 2022 debido al aumento de la inflación.

En general, Nueva Jersey cobra una tasa estatal de ocupación del 5 % sobre el alojamiento. Sin embargo, este impuesto se reduce en algunas ciudades que cobran sus propias tasas municipales de ocupación. Estas son North Wildwood, Wildwood y Wildwood Crest (donde la tasa es del 3 %), y Atlantic City, Elizabeth, Jersey City y Newark (donde la tasa es del 1 %). Otros municipios también cobran impuestos municipales, pero la tasa estatal se aplica en su totalidad. Estos impuestos municipales pueden llegar al 3 %. Además, los casinos de Atlantic City pagan 2 USD por día. El estado implementó este recargo en 2022 para financiar medidas de seguridad pública.

Nueva York no cobra un impuesto estatal por alojamiento, pero los municipios están autorizados a hacerlo. En la ciudad de Nueva York, por ejemplo, el impuesto es de 1,50 dólares por día.

Carolina del Norte no cobra un impuesto estatal por alojamiento, pero las ciudades, los condados y los distritos especiales pueden hacerlo. El condado de Mecklenburg, por ejemplo, cobra un 8 %.

Las ciudades y los condados pueden imponer impuestos de hasta el 2 % sobre el alojamiento.

Los municipios y distritos pueden imponer impuestos de hasta el 3% sobre el alojamiento.

Los condados de Oklahoma con una población de 200.000 habitantes o menos, así como los municipios, están autorizados a imponer impuestos sobre el alojamiento.

Oregón impone un impuesto estatal del 1,5 % sobre los alojamientos. Las ciudades y los condados pueden imponer impuestos adicionales.

Rhode Island cobra un impuesto estatal por alojamiento del 6 %.

A nivel estatal, existe un impuesto sobre alojamiento del 7 %. El 2 % del impuesto estatal se destina a los gobiernos de los condados. Los condados y las ciudades también pueden imponer impuestos adicionales de hasta el 3 %.

Dakota del Sur cobra un impuesto turístico estatal del 1,5 % sobre los alojamientos y otros negocios relacionados con el turismo.

Los gobiernos locales pueden imponer impuestos locales de ocupación sobre los alojamientos.

A nivel estatal, Texas impone un impuesto de ocupación hotelera del 6 %. Este impuesto se aplica únicamente si el costo del alojamiento es de $15 por noche o más. Los gobiernos locales pueden imponer impuestos de ocupación hotelera adicionales si el costo es de $2 por noche o más.

Los gobiernos locales pueden imponer impuestos transitorios sobre el alojamiento.

Vermont impone un impuesto estatal sobre las habitaciones del 9 % a los alojamientos. Los municipios pueden imponer un impuesto adicional del 1 %.

Los condados y municipios pueden imponer un impuesto de ocupación transitoria a los alojamientos. Una parte de los fondos debe utilizarse para fines de promoción turística.

Las localidades pueden imponer impuestos adicionales sobre el alojamiento. Los establecimientos de alojamiento en los condados de King y Pierce también deben cobrar a los huéspedes un impuesto comercial y de centro de convenciones. Algunas "áreas de promoción turística" también imponen impuestos sobre el alojamiento.

Los condados y municipios pueden cobrar impuestos por ocupación hotelera. La tasa suele ser del 6 %, pero puede ser menor.

Los impuestos adicionales sobre el alojamiento se aplican únicamente en el condado de Milwaukee. En todo el condado, la tasa es del 3 %, pero se aplica un impuesto adicional del 7 % a los alojamientos dentro de la ciudad de Milwaukee.

Wyoming impone un impuesto estatal a los hoteles del 5 %. El 2 % de los ingresos fiscales estatales se asigna a los gobiernos de los condados. Los condados también pueden imponer un impuesto adicional del 2 %. Antes de 2021, los condados podían imponer una tasa de hasta el 4 %, pero el estado redujo la tasa después de imponer su propio impuesto sobre el alojamiento.

• Hotel Receipts Tax