Conciliación de cuenta bancaria

En contabilidad, una conciliación bancaria es el proceso mediante el cual el saldo de la cuenta bancaria en los libros de contabilidad de una entidad se concilia con el saldo informado por la institución financiera en el extracto bancario más reciente. Cualquier diferencia entre las dos cifras debe ser examinada y, en su caso, rectificada.

Los extractos bancarios son comúnmente producidos de forma rutinaria por la institución financiera y utilizados por los titulares de cuentas para realizar sus conciliaciones bancarias. Para ayudar en las conciliaciones, muchas instituciones financieras ahora también ofrecen descargas directas de información de transacciones financieras en el software de contabilidad de los titulares de cuentas, generalmente utilizando el formato de archivo.csv.

Pueden surgir diferencias entre los libros de contabilidad de una entidad y los registros del banco, principalmente por tres razones, que son las siguientes: 1) Diferencia debido al momento en que se registran las entradas. 2) Transacciones registradas por el banco pero no por el titular de la cuenta. 3)Errores en las entradas de registro.

A veces puede ser fácil conciliar la diferencia observando las transacciones en el extracto bancario desde la última conciliación y los propios registros contables de la entidad (libro de caja) para ver si alguna combinación de ellos concuerda con la diferencia a explicar. De lo contrario, puede ser necesario revisar y cotejar cada transacción en ambos conjuntos de registros desde la última conciliación e identificar qué transacciones permanecen sin cotejar. Los ajustes necesarios luego deben hacerse en el libro de caja, o informarse al banco si es necesario, o cualquier diferencia de tiempo registrada para ayudar con futuras conciliaciones.

Por esta razón, y para minimizar la cantidad de trabajo involucrado, es una buena práctica realizar conciliaciones a intervalos razonablemente frecuentes.

Estado de conciliación bancaria

Un estado de conciliación bancaria es un estado elaborado por la entidad como parte del proceso de conciliación' en el que se exponen los asientos que han originado la diferencia entre ambos saldos. Por ejemplo, enumeraría los cheques pendientes (es decir, los cheques emitidos que aún no se han presentado en el banco para el pago).

Los asientos en los libros de la entidad para rectificar las discrepancias descubiertas (excepto los cheques pendientes) normalmente se harían en una fecha o período posterior, no retroactivo. Cuando los cheques caducan (es decir, están vencidos), por lo general se anulan, no se cancelan.